Në këtë artikull, ne do t'i hedhim një vështrim më të afërt udhëzimeve hap pas hapi se si të regjistroni dhe shlyeni siç duhet materialet në 1C 8.3 nga llogaria 10. Zgjedhja e një dokumenti për materialet e kontabilitetit varet nga qëllimi i këtij fshirjeje :

• Për të transferuar si materialet tuaja ashtu edhe materialet e furnizuara nga klienti për prodhim ose funksionim, duhet të përdorni dokumentin "Kërkesë-faturë". Shembuj të mallrave dhe materialeve të tilla janë shkrimi, pjesët e automjeteve, MBP të ndryshme, materialet e ndërtimit, etj.
• Në rastin kur duhet të hiqni materialet që janë bërë të papërdorshme, ose në të vërtetë mungojnë, por të listuara në program, duhet të përdorni dokumentin "Fshirja e mallrave".

Shlyerja e materialeve në prodhim

Nga menyja e prodhimit, zgjidhni Kërkesat e Faturës.

Krijoni një dokument të ri dhe specifikoni depon ose departamentin në kokën e dokumentit të tij (në varësi të cilësimeve). Në rastin kur duhet të pasqyroni ndonjë operacion tipik prodhimi, vendosni flamurin "Llogaritë e kostos" në skedën "Materiale". Pas kësaj, në pjesën tabelare të materialeve do të shfaqen kolona shtesë, të cilat do të duhet të plotësohen:

• Llogaria e kostos. Sipas vlerës në këtë kolonë, regjistrohen shpenzimet e fshirjes.
• Nënndarja. Specifikoni departamentin të cilit do t'i ngarkohen këto kosto.
• Artikulli i kostos.

Në pjesën tabelare në skedën e materialeve, renditni të gjitha ato që duhet të hiqen me një tregues të sasisë së tyre. Materialet e fshira duhet të jenë të disponueshme në llogarinë 10.

Ekipi ynë ofron shërbime për këshillimin, ngritjen dhe zbatimin e 1C.
Mund te na kontaktoni ne telefon +7 499 350 29 00 .
Shërbimet dhe çmimet mund t'i shihni në link.
Ne do të jemi të lumtur t'ju ndihmojmë!

Pasi të keni plotësuar dokumentin, rrëshqitni atë. Si rezultat, u formua një postim që fshin materialet për prodhim sipas llogarive të treguara nga ne në pjesën tabelare:

• Dt 26 – Kt 10.01.

Format e printueshme të këtij dokumenti gjenden në menunë "Print" në pjesën e sipërme të tij.

Shlyerja e materialeve shkrimi në 1C 8.3 diskutohet në këtë video:

Shlyerja e materialeve tarifore

Për të pasqyruar fshirjen e materialeve të klientit sipas skemës së tarifimit në 1C, shkoni në skedën përkatëse të këtij dokumenti. Specifikoni klientin në të dhe shtoni pozicionet e nevojshme të nomenklaturës duke treguar sasinë e tyre në pjesën tabelare. dhe transfertat do të plotësohen automatikisht (003.01 dhe 003.02).

Le të vizatojmë një dokument dhe të hapim lëvizjet e tij. Ju lutemi vini re se në NU () ky operacion nuk merret parasysh për faktin se nuk ndikon në njohjen e të ardhurave dhe shpenzimeve.

Dokumenti "Fshirja e mallrave"

Ky dokument është krijuar nga menyja "Depo" - "".

Plotësoni titullin e dokumentit, duke treguar departamentin ose magazinën ku janë renditur mallrat që do të fshihen. Kur ndodh një fshirje kur zbulohet një mungesë në bazë të rezultateve të inventarit, një lidhje me të duhet të tregohet gjithashtu në kokën e dokumentit. Nëse mallrat që janë bërë të papërdorshme fshihen, asgjë nuk duhet të tregohet në këtë fushë.

Pjesa tabelare plotësohet me dorë. Nëse specifikohet një inventar, atëherë mund të shtoni mallra prej tij automatikisht duke përdorur butonin "Plotëso".

Ndryshe nga dokumenti i mëparshëm, lëvizja u formua në llogarinë 94 - "Mungesa dhe humbje nga dëmtimi i sendeve me vlerë".

Shlyerja e mallrave dhe materialeve të dëmtuara diskutohet në këtë video:

Bazuar në këtë dokument, nga menyja e printimit, mund të gjeneroni një akt të shlyerjes së mallrave dhe TORG-16.

Aktiviteti kryesor i ndërmarrjes është praktikisht i pamundur pa blerjen e materialeve speciale. Ato janë të rëndësishme jo vetëm për prodhimin ose shitjen e mallrave dhe shërbimeve, por edhe për plotësimin e nevojave të aparatit administrativ.Magazinuesi ose shefi i departamentit është përgjegjës për ruajtjen e materialeve të marra në magazinë. Kur materialet mbërrijnë në magazinë, atëherë ato regjistrohen në llogarinë 10. Por kur materialet shiten, ose përdoren në prodhim, ose për nevoja të tjera, atëherë procedura e fshirjes tashmë është duke u zhvilluar.

Metodat për shlyerjen e materialeve në kontabilitet

Klauzola 16 PBU "Kontabiliteti i inventarëve" 5/01 (miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 09.06.2001 Nr. 44n) lejon 3 opsione për shlyerjen e inventarit:

Ndërmarrja duhet të fiksojë në politikën e saj kontabël metodën e fshirjes, sipas së cilës do të shlyejë materialet në kontabilitet. Dhe përdorni atë nga periudha në periudhë. Ju mund të ndryshoni metodën e shlyerjes vetëm nëse ajo është shfuqizuar me ligj.

Ndërmarrjet që përdorin sisteme të automatizuara të kontabilitetit për metodën e zgjedhur të shlyerjes së materialeve duhet të zhvillojnë një algoritëm për shlyerjen e materialeve.

Metodat e mësipërme të fshirjes janë deshifruar në një dokument tjetër të rëndësishëm - Udhëzimet metodologjike për kontabilitetin e inventarëve, të miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 28 dhjetor 2001 nr. 119n.

Këto metoda thjeshtojnë të gjitha veprimet e personelit kontabël, duke filluar nga momenti i mbërritjes së mallrave në magazinë dhe deri në momentin e fshirjes së tyre. Çdo fazë e metodës së zgjedhur kërkon që llogaritari të jetë i vëmendshëm dhe i përgjegjshëm, pasi nëse bëhet një gabim, kjo mund të ndikojë në performancën përfundimtare të ndërmarrjes.

Procedura për shlyerjen e materialeve

Të gjitha transaksionet e biznesit duhet të shoqërohen me dokumentacion që përdoret në kontabilitetin parësor. Në secilën ndërmarrje, vetë drejtuesi përcakton se cilat dokumente do të sigurohen për t'u pasqyruar në kontabilitetin parësor. Prandaj, çdo kompani mund të ketë rregulla të ndryshme për përpunimin e dokumenteve shoqëruese.

Ekzistojnë gjithashtu forma standarde që përdoren për të hequr materialet:

• Fletoret - ato lëshohen kur mallrat dërgohen nga magazina ose materiali zhvendoset anash;
• Kartat e pagave me një kufi të caktuar;
• Format e faturës që përshkruajnë kërkesat.

Ndërmarrja përcakton në mënyrë të pavarur se cilat detaje do të tregohen dhe cilat nuk janë të nevojshme në një proces të caktuar.

Faturat me kërkesë përdoren për lëvizjen e brendshme të pasurive materiale, me pjesëmarrjen e personave përgjegjës ose të një njësie strukturore.

Faturat hartohen nga një person përgjegjës që merret drejtpërdrejt me vlerat materiale. Fatura e rrugës hartohet në dy kopje, një kopje dërgohet për fshirje dhe e dyta është e nevojshme për postimin e pasurive materiale.

Si fshihen materialet që janë bërë inventarë të papërdorshëm

Në rrjedhën e veprimtarisë ekonomike të ndërmarrjes ka raste kur ndërmarrja duhet të fshijë materialet që janë bërë të papërdorshme. Ky proces ka nuancat e veta të kontabilitetit në varësi të:

• Nga standardet për shlyerjen e inventarëve - kjo mund të jetë ose brenda normave ose mbi normat;
• Dëshmi e dëmtimit të materialeve nga punonjësit e ndërmarrjes ose persona të tjerë.

Nëse pasuritë materiale janë bërë të papërdorshme ose janë dëmtuar pa fajin e punonjësit, atëherë fshirja bëhet me një kosto brenda normës dhe në llogaritë e kostove të prodhimit, dhe nëse dëmi ka ndodhur për fajin e punonjësit, atëherë shlyhet me kosto që tejkalon normën dhe në kurriz të fajtorit ose shlyhet për shpenzime të tjera.

Kur shlyeni artikujt me vlerë të ulët dhe të veshur, duhet të theksohet se një kontabilist mund të shlyejë materialet me një kosto në kohën e transferimit në funksionim ose t'i marrë parasysh ato në mënyrë të barabartë në shpenzime, kjo është kur jeta e shërbimit tejkalon 12 muaj. Metoda e zgjedhur duhet domosdoshmërisht të pasqyrohet në politikën kontabël të ndërmarrjes.

Gjatë shlyerjes së inventarit dhe furnizimeve shtëpiake, është gjithashtu e nevojshme të ndiqni të njëjtën procedurë për shlyerjen e materialeve. Një pronë e tillë mund të përfshijë:

• Mobilje për zyrë;
• Pajisjet e kuzhinës: furra me mikrovalë, frigoriferë, kazan etj.;
• Pajisje elektronike: video kamera, videoregjistruese etj.;
• Pasuri të tjera, ku përfshihen pajisje për fikjen e zjarrit, pajisje për pastrimin e territorit, etj.

Fshirja e inventarit kryhet sipas metodës që pasqyrohet në politikën kontabël të ndërmarrjes me dokumentet e nevojshme.

Udhëzime për shlyerjen e materialeve

Në ndërmarrje, ekziston nevoja për të hequr materialet kur zbulohet një mungesë ose dëmtim i materialeve gjatë inventarit, si dhe kur një objekt dështon dhe njihet si i papërshtatshëm për përdorim të mëtejshëm.

Për të shlyer materialet, krijohet një komision i posaçëm, ai përbëhet nga persona me përgjegjësi të zakonshme financiare. Vetëm anëtarët e komisionit mund të hartojnë një akt të fshirjes së materialeve. Parametrat e mëposhtëm duhet të përfshihen në aktin e shlyerjes:

• Karakteristikat sasiore dhe çmimore të materialeve, si dhe një pasqyrim i kostos së materialit;
• Tregohet arsyeja e fshirjes së pasurisë materiale;
• Emri i plotë i pasurisë materiale që do të fshihet;
• Të dhënat personale të çdo anëtari të komisionit.

Të gjithë anëtarët e komisionit duhet të vënë nënshkrimin personal në aktin e fshirjes. Data e procedurës është gjithashtu e detyrueshme.

Kur ndodh një shlyerje, bëhen postime të veçanta:

Kt - 94 - në rast fshirjeje brenda kufijve të humbjes natyrore;

Dt - 20 - informacion mbi prodhimin kryesor;

Kt - 10 - pasqyrimi i materialeve në bilanc;

Dt - 94 - një pasqyrim i mungesës ose humbjes së vetive specifike të një objekti.

Hartimi i një urdhri për të hequr materialet në kontabilitet

Procedura për shlyerjen e pasurive materiale zhvillohet në disa faza, ndër të cilat ekziston një urdhër i drejtuesit të ndërmarrjes për emërimin e një komisioni për hartimin e një akti të shlyerjes së pasurive materiale.

Nëse ka nevojë, atëherë është e mundur të citohet në urdhër të gjithë rregullorja e punës së komisionit në fjalë.

Kur hartoni një urdhër për krijimin e një komisioni për fshirjen e pasurive materiale, është e nevojshme të pasqyrohen parametra të tillë si:

• Emri i biznesit;
• Numri dhe data e porosisë;
• Qëllimi i formimit të komisionit;
• Përbërja e komisionit në fjalë;
• Nënshkrimi i drejtuesit të ndërmarrjes me një transkript të nënshkrimit.

FAQ

Pyetja numër 1 Në bazë të cilit dokument bëhet fshirja e pasurisë materiale në ndërmarrje?

Përgjigje: Në ndërmarrje procesi i fshirjes së fondit bëhet në bazë të aktit të fshirjes, i cili hartohet nga një komision i posaçëm. Anëtarët e komisionit emërohen nga drejtuesi i ndërmarrjes në bazë të një urdhri.

Pyetja numër 2 Kur bëhet e nevojshme fshirja e aseteve materiale të një ndërmarrje?

Përgjigje: Në ndërmarrje, ekziston nevoja për të hequr materialet kur zbulohet një mungesë ose dëmtim i materialeve gjatë inventarit, si dhe kur një objekt dështon dhe njihet si i papërshtatshëm për përdorim të mëtejshëm.

Pyetja numër 3 Cilat metoda përdoren në kontabilitet kur fshihen pasuritë materiale?

Përgjigje: Gjatë shlyerjes së aktiveve materiale në kontabilitet, mund të zbatohet një nga metodat e fshirjes: me koston e një njësie stoku, kjo metodë bën të mundur fshirjen me çmimin e blerjes; me kosto mesatare - përdoret kur ka një shumëllojshmëri të madhe të inventarit; Metoda FIFO - me koston e aseteve materiale të fituara për herë të parë. Ndërmarrja zgjedh një nga metodat e paraqitura dhe duhet të specifikojë në politikën e saj kontabël se cila metodë do të përdoret për të shlyer aktivet materiale.

Ju falenderojmë për temën e sugjeruar. Shatalova Elena Sergeevna, Kryekontabilist i OOO Technolux Metall, Moskë.

Tani nuk është e nevojshme të aplikohen forma të unifikuara të kontabilitetit parësor, përfshirë ato të parashikuara për kontabilitetin e materialeve dhe lëvizjen e tyre. Prandaj, organizatat po fillojnë ngadalë të riformësojnë formularët e Komitetit Shtetëror të Statistikave për veten e tyre. Dhe në këtë valë, edhe një herë, kontabilistët i bëjnë vetes pyetjen: cili dokument do të jetë baza për pranimin e materialeve për kontabilitet dhe shlyerjen e tyre si shpenzime?

Duke folur për materialet, ne do të shqyrtojmë si materialet e prodhimit ashtu edhe lëndët e para, dhe materialet e zyrës, për shembull, shkrimi.

Ne dokumentojmë marrjen e materialeve në organizatë

Postimi i materialeve nënkupton jo vetëm marrjen e tyre fizike nga një punonjës materialisht përgjegjës i organizatës (për shembull, një magazinier), por edhe reflektimin e tyre në llogaritë e kontabilitetit (si rregull, ky është një postim në debi të llogarisë 10 "Materiale ”).

Ekzistojnë disa opsione për dokumentimin, dhe shpesh ato varen nga situata që lind gjatë pranimit të materialeve, si dhe nga struktura e organizatës dhe sistemi i brendshëm i menaxhimit të dokumenteve të miratuar në të.

Urdhër faturë sipas formularit Nr M-4. Zbatohet nëse nuk ka komente për cilësinë dhe gamën e materialeve. Vetëm tani formulari numër M-4 është mjaft i madh. Prandaj, mund të hiqni lehtësisht disa detaje prej tij që nuk lidhen me detajet e detyrueshme të dokumentit parësor. paragrafi 2 i Artit. 9 i Ligjit të 6 dhjetorit 2011 Nr. 402-FZ (në tekstin e mëtejmë Ligji i Kontabilitetit):

• numrat e formularëve sipas OKUD dhe OKPO;
• numri i pasaportës (ka kuptim të largoheni vetëm nëse mbërrini me materiale që përmbajnë gurë të çmuar dhe metale);
• informacione për kompaninë e sigurimit;
• kolona me kodin e njësisë matëse.

Vula e faturës zëvendëson urdhrin e marrjes, vendoset në situata të ngjashme - kur materialet merren pa ndonjë mospërputhje në sasi, cilësi dhe asortiment. Një pullë e tillë duhet të përmbajë detajet kryesore të urdhrit të marrjes: kush e mori, sa, kur f. 49 i Udhëzimeve, miratuar. Urdhri i Ministrisë së Financave, datë 28 dhjetor 2001, nr. 119n (në tekstin e mëtejmë: Udhëzimet Metodologjike); Shkresa e Ministrisë së Financave e datës 29 tetor 2002 Nr.16-00-14 / 414; klauzola 4 PBU 1/2008.

Fletëdërgesa TORG-12, të nënshkruar nga personi përgjegjës për ruajtjen e materialeve, si p.sh. një magazinier. Në këtë rast, nuk ka kuptim të hartoni një urdhër marrjeje ose një dokument tjetër që e zëvendëson atë.

Akti i pranimit te materialeve ne formen Nr M-7. Duhet të hartohet nëse një gjë shkruhet në faturë nga furnizuesi, por merret diçka tjetër (për shembull, materialet janë dorëzuar në sasi, asortiment ose cilësi të gabuar). Një akt i tillë do t'ju duhet gjithashtu kur pranoni materiale për ruajtje. Formulari nr. M-7 mund të pastrohet gjithashtu duke hequr detajet që nuk ju nevojiten (për shembull, "Emri i kompanisë së sigurimit", "Data e dërgimit të produkteve ...", "Data dhe numri i mesazhit telefonik për thirrjen e dërguesit (prodhuesit)”, “Numri i vendeve”, “Lloji i paketës”, “Kodi i njësisë matëse”, “Numri i pasaportës”). Në të njëjtën kohë, kontrata midis organizatës suaj dhe furnizuesit mund të përcaktojë që një dokument tjetër është hartuar për të rregulluar mospërputhjet e identifikuara.

Për pranimin e materialeve, si në përputhje të plotë me kushtet e dorëzimit, ashtu edhe të marra me mospërputhje të identifikuara, është e mundur të zhvillohet dhe të përdoret një e vetme, dokument universal:

• të marrë si bazë urdhrin klasik të marrjes në dorëzim (sipas formularit Nr. M-4, duke hequr detajet e panevojshme prej tij);
• plotësoni atë që ka ndodhur me detajet që mund të nevojiten kur identifikohen mospërputhjet në sasinë dhe cilësinë e materialeve të marra (ato mund të merren nga formulari Nr. M-7).

PËRFUNDIM

Kur postoni materiale, është e rëndësishme të bëni një dokument, së pari, duke konfirmuar vetë faktin e postimit, dhe së dyti, që korrespondon me rregullat e rrjedhës së dokumentit të vendosura në organizatën tuaj.

Ne lëshojmë materiale nga magazina

Nga magazina e organizatës në çdo ndarje, materialet lëshohen gjithashtu jo me kusht. Më parë, dokumentet e mëposhtme të unifikuara u përdorën për heqjen e stokut:

• <или>kërkesë-faturë (formulari nr. M-11) - kur materialet lëshohen nga magazina, nëse organizata nuk ka kufizime në marrjen e tyre;
• <или>kartela kufitare (formulari nr. M-8) - nëse kufizime të tilla janë vendosur në organizatë;
• <или>fatura për lëshimin e materialeve anash (formulari Nr. M-15) - kur i transferoni ato në një ndarje tjetër territoriale të veçantë të kompanisë (për shembull, në një degë që ka depon e vet).

Të njëjtat dokumente mund të hartohen në vitin 2013, duke i "shkarkuar" ato nga detajet e panevojshme. Dhe ju mund të zhvilloni tuajën - një formë universale. Për ta bërë këtë, merrni formën që keni përdorur më shpesh (para 2013) dhe optimizoni atë (hiqni detajet e panevojshme dhe shtoni detaje që mund t'ju nevojiten).

Ne fshijmë lëndët e para dhe materialet e prodhimit si shpenzime

Kontabiliteti. Pasi materialet lirohen nga magazina për përdorim në prodhim, kostoja e tyre debitohet nga llogaria 10 "Materiale" dhe pasqyrohet në debitin e llogarive të kontabilitetit të kostos. f. 93 të Udhëzimeve.

Por ndodh që lëndët e para dhe lëndët e transferuara në punishte apo në zonën e punës nuk përdoren për prodhimin e produkteve. Kjo do të thotë, ata thjesht "u zhvendosën" nga depoja dhe ruhen në një vend të ri, duke pritur në krahë. Nga pikëpamja ekonomike, kostoja e tyre nuk duhet të merret fare në konsideratë si shpenzime të muajit aktual. Por gjurmimi i përdorimit të materialeve nuk është çështje e kontabilistëve, por e ekonomistëve apo punëtorëve të prodhimit. Prandaj, në situata të tilla, këshillohet të hartohet një akt i konsumit të materialeve. Udhëzimet Metodologjike për Kontabilitetin e Inventarit thonë se është e nevojshme vetëm kur, kur materialet janë lëshuar nga magazina, qëllimi i tyre nuk është treguar: për cilën porosi të veçantë ose lloj produkti janë marrë. fq. 97, 98 Udhëzime.

Çështja e materialeve të tilla nga magazina në njësinë e prodhimit regjistrohet më mirë si transferim i brendshëm. Duke përdorur për këtë nënllogaritë speciale 10-"Materialet në magazinë" dhe 10-"Materialet në punishte".

Por në shumë organizata, aktet e konsumit të lëndëve të para dhe materialeve janë mujore. Për më tepër, pavarësisht nëse qëllimi i tyre i synuar u tregua pas marrjes nga depoja apo jo.

Në kontabilitetin tatimor situata është e ngjashme. Për më tepër, ekziston një rregull i drejtpërdrejtë në Kodin Tatimor: kostoja e materialeve që nuk përdoren në prodhimin e produkteve nuk mund të merret parasysh kur llogaritet shuma totale e shpenzimeve materiale për muajin aktual. paragrafi 5 i Artit. 254, nenet 318, 319 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Siç mund ta shihni, nëse mbani gjurmët e konsumit të materialeve, kjo do t'ju lejojë jo vetëm të arrini besueshmëri më të madhe në kontabilitet, por edhe të llogarisni saktë tatimin mbi të ardhurat.

Nëse materialet nuk hyjnë menjëherë në prodhim, por lëvizin vetëm nga magazina në punëtori për ruajtje, mos nxitoni të hiqni koston e tyre në llogarinë 20 "Prodhimi kryesor". Kështu që ju mund të mbivlerësoni shumën e shpenzimeve direkte të muajit aktual, gjë që mund të shtrembërojë kontabilitetin tuaj, dhe pas tij, kontabilitetin tatimor (nëse bazohet në kontabilitet). Akti i konsumit të materialeve do t'ju ndihmojë të justifikoni kostot si në kontabilitetin tatimor ashtu edhe në kontabilitet. Dhe inspektorët - inspektorët dhe auditorët - do të kenë më pak pyetje.

Materiale “joprodhuese” dhe kancelari

Kontabiliteti i materialeve të prodhimit, si rregull, merret mjaft seriozisht. Por kontabilistët shpesh i kushtojnë vëmendje të pamjaftueshme materialeve të zyrës (në veçanti, shkrimit). Qasje të ndryshme përdoren për të organizuar rrjedhën e tyre të punës.

QASJA 1. Kur blini materiale përmes një punonjësi të përgjegjshëm, shpenzimet e tij konfirmohen, materialet kreditohen, dhe ato fshihen si shpenzime bazuar në raportin paraprak dhe dokumentet parësore që vërtetojnë blerjen e tyre. Por nuk është e drejtë.

SHKËMBIMI I EKSPERIENCAVE

Drejtor i Përgjithshëm i firmës së auditimit Vector Development LLC

“Çdo pronë, duke përfshirë artikuj shkrimi dhe sende të tjera, duhet të kreditohet. Reflektoni menjëherë fshirjen e vlerës së tyre në llogaritë e shpenzimeve - një gabim që çon në rrezik, veçanërisht për tatimin mbi të ardhurat. Rreziku natyrisht rritet ndërsa shuma e transaksionit rritet. Nuk do të jetë e mundur të fshihen materialet dhe shkrimi për kostot bazuar në faturën e furnizuesit ose faturën e shitjes së dyqanit - këto dokumente flasin vetëm për marrjen e materialeve nga organizata. Duhet të ketë dokumente shtesë që dokumentojnë shpenzimet e tyre.

QASJA 2. Nëse fatura e kërkesës ose kartela e kufirit në të cilën janë marrë materialet tregon se ku do të përdoren dhe për çfarë, atëherë nuk ka nevojë të hartohet një akt për përdorimin e materialeve të tilla. klauzola 98 e Udhëzimeve. Dhe nëse, gjatë lëshimit të materialeve nga depoja, qëllimi i përdorimit të tyre nuk ishte i qartë, atëherë hartohet një raport i shpenzimeve.

Kjo do të thotë, kjo është e njëjta qasje si kur shlyeni koston e materialeve të prodhimit. Është e sigurt nëse materialet nuk u lëshohen departamenteve ose njësive të tjera strukturore në rezervë, por menjëherë fillojnë të përdoren. Ata morën, për shembull, 10 stilolapsa dhe ua shpërndanë pesë punonjësve të zyrës. Pse tjetër të hartohet një akt që stilolapsat filluan të përdoren për qëllime pune? Është irracionale. Prandaj, në datën e lëshimit të materialeve nga magazina, kostoja e tyre debitohet në llogaritë e kostos.

Por nëse ka mjaft materiale të lëshuara nga magazina, mund të lindin pyetje në lidhje me vlefshmërinë e shlyerjes së kostos së tyre si shpenzime. Le të shqyrtojmë një shembull të tillë. Më 29 prill, 10 kuti letre A4 iu dorëzuan departamentit të kontabilitetit të një organizate të vogël, secila kuti përmban pesë pako letre. Gjithsej - 50 pako. Është e qartë se në fund të muajit, për një organizatë mesatare të vogël, e gjithë kjo letër thjesht nuk mund të përdoret fizikisht për qëllime pune. Përjashtimet, natyrisht, janë të mundshme - për shembull, është e nevojshme të bëni kopje të një numri të madh dokumentesh me kërkesë të zyrës së taksave. Por nëse nuk ka asgjë të jashtëzakonshme, atëherë njohja në shpenzime e të gjithë kostos së letrës së transferuar në departamentin e kontabilitetit në prill është e pajustifikuar. Për më tepër, si në kontabilitet ashtu edhe në kontabilitet tatimor.

SHKËMBIMI I EKSPERIENCAVE

“Sot, si për qëllime të kontrollit të brendshëm, ashtu edhe për uljen e rreziqeve tatimore, ruhen rregullat ekzistuese të mëparshme.

Ju mund ta shlyeni pronën e kapitalizuar për shpenzime menjëherë, ose mundeni pasi është shpenzuar në të vërtetë (kjo varet nga sasia e operacionit - kjo është kërkesa për racionalitetin e kontabilitetit). Për shembull, askush nuk do të presë derisa stilolapsi të mbarojë bojë për t'i dhënë një punonjësi një të re, por një kalkulator i ri do të lëshohet jo më herët se një periudhë e caktuar kohore pas lëshimit të atij të vjetër. Është gjithashtu e vështirë të shkruash menjëherë 25 kuti letre të blera në rezervë për shpenzime në një kohë nëse organizata punëson dy persona (drejtor dhe kontabilist) dhe vëllimi i rrjedhës së dokumenteve është i papërfillshëm.

QASJA 3. Një akt për konsumin e materialeve është gjithmonë i nevojshëm, dhe pavarësisht nëse përdorimi i tyre i synuar është treguar gjatë lëshimit nga depoja apo jo. Në fund të fundit, fakti që materialet lëshohen nga magazina në një departament tjetër nuk do të thotë se ato kanë filluar të përdoren. Shembulli i fundit i dhënë është provë e kësaj. Ky është opsioni më i kujdesshëm.

SHKËMBIMI I EKSPERIENCAVE

"Cili dokument për të dokumentuar shpenzimet - një akt apo diçka tjetër - përcaktohet nga vetë kontabilisti dhe e përcakton këtë në politikën e kontabilitetit.

Për më tepër, për furnizimet e zyrës, "magazinieri" është shpesh një sekretar ose menaxher zyre. Prona i transferohet atij pas mbërritjes. Dhe transferimi i furnizimeve të zyrës te marrësi përfundimtar - një inxhinier, kontabilist ose punonjës tjetër zyre - nënkupton shlyerjen e tyre si shpenzime. Në fund të fundit, zakonisht nuk ka nevojë të kontrollohet dhe të formohet një dokument i veçantë se si kanë përdorur letra, lapsa, shënues ose skedarë (nëse i kanë marrë në sasi të arsyeshme) ".

Drejtori i Përgjithshëm i Vector Development LLC

Mos harroni se format e të gjitha dokumenteve parësore të përdorura, përfshirë aktin e shpenzimeve, duhet të miratohen nga menaxheri ose me një urdhër të veçantë, ose në një shtojcë të politikës së kontabilitetit.

Pasi departamenti i kontabilitetit të marrë të dhëna sasiore për materialet e përdorura, do të jetë e nevojshme të përcaktohet kostoja e fshirjes së tyre. Si rregull, për këtë krijohet një regjistër i veçantë. Kujtojmë që kostoja e fshirjes së materialeve përcaktohet nga një nga metodat e miratuara nga politika e kontabilitetit:

• në kontabilitet - me koston e një njësie, me një kosto mesatare ose me metodën FIFO;
• në kontabilitetin tatimor - sipas kostos për njësi, sipas kostos mesatare, sipas metodës FIFO ose LIFO.

A mund të fshij një dokument për disa porosi?

Organizata prodhon produkte sipas vizatimeve individuale. Si të shlyeni produktet në mënyrë korrekte - lexoni artikullin.

Pyetje: Organizata (mikro-ndërmarrja) është e angazhuar në përpunimin e metaleve. Të gjitha produktet e prodhuara janë origjinale dhe të bëra sipas vizatimit ose mostrës së klientit. Si të fshini materialin? Cilat dokumente të përdoren? A mund të fshij një dokument për disa porosi?

Përgjigje:Organizata juaj duhet të zgjedhë dhe të rregullojë në politikën e kontabilitetit metodën e shlyerjes së inventarëve në prodhim.

Paragrafi 16 i PBU 5/01 dhe paragrafi 73 i Udhëzimeve për Kontabilitetin e Inventarëve, miratuar me Urdhrin Nr. 119n të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 28 dhjetor 2001, përcaktojnë metodat e mëposhtme për vlerësimin e inventarëve gjatë lëshimit në prodhim dhe asgjësime të tjera:

me koston e secilës njësi;

me koston mesatare

· sipas metodës FIFO (sipas çmimit të kostos së blerjes së parë në kohë të materialeve);

Çështja (transferimi) i materialeve për funksionim (prodhim) dokumentohet me dokumentet e mëposhtme:

Po, mund të fshini një dokument për disa porosi.

Të gjitha kostot mund të merren parasysh për një porosi specifike ose për një grup porosish homogjene.

Arsyetimi

Si të lëshoni dhe llogarisni lëshimin e materialeve

Dokumentimi

Lëshimi (transferimi) i materialeve për funksionim (prodhim) lëshohet nga dokumentet e mëposhtme: *

• kartela e gardhit limit (formulari nr. M-8) përdoret për përdorimin sistematik të materialeve, kur miratohen normat dhe planet për konsumin e tyre;
• fletëngarkesë për lëshimin e materialeve anash (formulari nr. M-15) përdoret në rastet kur materialet transferohen në një nënndarje të largët territoriale;
• në raste të tjera përdoret fletëngarkesa e kërkesës (formulari nr. M-11) ose kartela e kontabilitetit të magazinës (formulari nr. M-17).
• kartela e gardhit limit (formulari nr. M-8) përdoret për përdorimin sistematik të materialeve, kur miratohen normat dhe planet për konsumin e tyre;
• fletëngarkesë për lëshimin e materialeve anash (formulari nr. M-15) përdoret në rastet kur materialet transferohen në një nënndarje të largët territoriale;
• në raste të tjera përdoret fletëngarkesa e kërkesës (formulari nr. M-11) ose kartela e kontabilitetit të magazinës (formulari nr. M-17).

Rregulla të tilla përcaktohen me paragrafë dhe .

Kryekontabilisti këshillon: nuk kërkohet të aplikohen format standarde të dokumenteve që janë në albumet e formave të unifikuara dhe të miratuara nga rezolutat e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë. Prandaj, organizatat kanë të drejtë të hartojnë një akt të vetëm për të hequr materialet. Në të, ju mund të specifikoni vetëm detajet e kërkuara dhe ato që janë të rëndësishme për organizatën bazuar në specifikat e aktivitetit.

Përdorni të njëjtat dokumente për të shlyer pronën me vlerë deri në 40,000 rubla. (një kufi tjetër i vendosur në politikën kontabël), i cili, sipas karakteristikave të tjera, korrespondon me aktivet fikse. Kjo për faktin se në kontabilitet kostoja e tij shlyhet në mënyrë të ngjashme me materialet (paragrafi 4, pika 5 e PBU 6/01, letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 30 maj 2006 Nr. 03-03-04 / 4/98).

Kontabiliteti

Shkruani materialet e transferuara në prodhim (operim) si shpenzime në kohën e lëshimit të tyre nga depoja, domethënë në kohën e hartimit të dokumenteve për transferimin e materialeve në funksionim (prodhim) (klauzola 93 e Udhëzimeve të miratuara me urdhër i Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 28 dhjetor 2001 Nr. Nr. 119n).*

Kryekontabilisti këshillon: për të përcaktuar momentin e përdorimit aktual të materialeve në prodhim, mund të përdoren formularë shtesë të raportimit. Për shembull, një raport mbi përdorimin e materialeve në prodhim. Kjo do të zvogëlojë koston e periudhës raportuese për koston e materialeve përpunimi i të cilave nuk ka filluar.

Disa udhëzime të industrisë rekomandojnë gjithashtu ta bëni këtë (klauzola dhe rekomandimet metodologjike të miratuara me urdhër të Ministrisë së Bujqësisë së Rusisë, datë 31 janar 2003 nr. 26). Përveç kësaj, momenti i konsumit aktual të materialeve është gjithashtu i rëndësishëm për qëllime tatimore. Për më shumë informacion mbi këtë, shihni Si të merren parasysh shpenzimet materiale gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat dhe Si të shlyhen shpenzimet për blerjen e lëndëve të para dhe materialeve gjatë thjeshtimit.

Në kontabilitet, regjistroni lëshimin e materialeve duke postuar:

Debiti 20 (23, 25, 26, 29, 44, 97...) Kredi 10 (16)
- materialet e fshira.

Shlyerja e devijimeve nga kostoja aktuale*

Kur pranoni materiale për kontabilitet, fshini shumën e devijimit nga vlera kontabël në llogarinë 16 "Devijim në koston e aktiveve materiale" në korrespondencë me llogarinë 15 "Prokurimi dhe blerja e pasurive materiale".

Llogaria 15 mund të ketë një bilanc debiti në fund të muajit vetëm nëse ka materiale në tranzit. Kjo do të thotë, kur organizata mori vetëm dokumente nga furnitorët, dhe marrja e vetë materialeve pritet muajin e ardhshëm.

Nëse çmimi kontabël i materialeve është më i vogël se kostoja e tyre aktuale, atëherë pasqyroni devijimin në postimin e mëposhtëm:

Debi 16 Kredi 15
- pasqyron tejkalimin e kostos aktuale të materialeve të blera mbi çmimin kontabël.

Nëse çmimi kontabël i materialeve është më i madh se kostoja e tyre reale, atëherë pasqyroni devijimin duke postuar kundërt:

Debi 15 Kredi 16
- pasqyron tejkalimin e çmimit kontabël mbi koston aktuale të materialeve të blera.

Bazuar në këto të dhëna, përcaktoni përqindjen mesatare të devijimeve duke përdorur formulën:

Pas llogaritjes së përqindjes mesatare, përcaktoni shumën e devijimit në kosto, e cila shlyhet në koston e mallrave të shitura. Për ta bërë këtë, përdorni formulën:

Një procedurë e tillë parashikohet në paragrafin 87 të Udhëzimeve të miratuara me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 28 dhjetor 2001 nr. 119n.

E vlerësuar me koston e çdo njësie

Kur përdorni metodën e vlerësimit të kostos së materialeve me koston e secilës njësi, supozohet se gjithmonë dihet saktësisht se nga cila dorëzim është marrë kjo ose ajo njësi materialesh. Në këtë rast, organizata ka mundësinë të përcaktojë koston e secilës njësi fshirjeje.

Ekzistojnë dy mënyra për të formuar koston e materialeve të fshira bazuar në këtë metodë: *

• kostoja përfshin të gjitha kostot që lidhen me blerjen e materialeve;
• Kostoja përfshin vetëm koston kontraktuale të materialeve. Në këtë rast, transporti dhe prokurimi dhe kostot e tjera që lidhen me blerjen e materialeve duhet të shpërndahen në proporcion me koston e materialeve të fshira.

Organizata do të zbatojë këtë metodë për materialet për të cilat një njësi nuk mund të zëvendësohet lirisht me një tjetër. Për shembull, një njësie ekonomike kërkohet të përdorë këtë metodë për të llogaritur metalet e çmuara, gurët e çmuar, substancat radioaktive dhe materiale të tjera të ngjashme.

Metoda FIFO

Me metodën FIFO, materialet e fshira për funksionim (prodhim) vlerësohen me koston e grupit të parë (nga ato të disponueshme në magazinë). Prandaj, vlerësoni materialet që do të fshihen fillimisht me koston e bilancit të materialeve në fillim të muajit, pastaj nga blerja e parë, e dyta, etj. Rregulla të tilla përcaktohen nga paragrafi 76 i Udhëzimeve të miratuara me urdhër të Ministria e Financave e Rusisë e datës 28 dhjetor 2001 Nr. 119n.

Për të zbatuar këtë metodë, çdo grup i ri i materialeve homogjene pasqyrohet si një grup i pavarur, pavarësisht nëse materiale të tilla janë të regjistruara apo jo.

Metoda FIFO është e dobishme për t'u përdorur në një situatë të uljes së vazhdueshme të çmimeve për materialet. Në këtë rast, kostoja e materialeve të fshira do të jetë më e larta, dhe kostoja e materialeve në bilanc do të jetë minimale.

Llogaritja e kostos së materialeve të fshira për operim (prodhim) mund të bëhet:

• metoda e vlerësimit të ponderuar;
• metodë e thjeshtuar e vlerësimit të ponderuar;
• me metodën e vlerësimit rrotullues.

Me një vlerësim të ponderuar në fund të muajit, pasi të jetë llogaritur marrja dhe konsumi i materialeve, është e nevojshme të përcaktohet se me çfarë çmimi ka ndodhur çdo fshirje. Kjo bëhet bazuar në një kuptim të mirëfilltë të metodës FIFO, domethënë, materialet së pari hiqen nga bilanci në fillim të muajit, pas përdorimit të tij - nga mbërritja e parë, e dyta, etj.

Me një vlerësim të ponderuar të thjeshtuar në fund të muajit, duhet të përcaktoni koston e burimeve materiale në magazinë (në magazinë). Bilanci duhet të përfshijë materialet e fundit të blera. Kjo do të thotë se çmimi i materialeve të mbetura përcaktohet nga kostoja e dorëzimit të fundit, dhe nëse është i pamjaftueshëm, nga ai i parafundit, etj. Pasi të përcaktohet kostoja e mbetjeve, kostoja e të gjitha materialeve të fshira mund të llogaritet duke përdorur formulën:

Kjo metodë ju lejon të përcaktoni shpejt koston e materialeve të çmontuara dhe bilancet e tyre me një numër të madh shpenzimesh në tufa të vogla brenda një muaji.

Në vlerësimin e përhershëm, kostoja e materialeve përcaktohet përpara çdo fshirjeje. Kjo metodë kërkon më shumë kohë për përpunimin manual, veçanërisht në organizatat e mëdha, por automatizimi i kontabilitetit e heq pjesërisht këtë problem. Avantazhi i kësaj metode është se ju lejon të përcaktoni koston e materialeve të çmontuara para fundit të muajit.

paragrafi 78 dhe Shtojca 1 me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 28 dhjetor 2001 Nr. 119n.

Pas përcaktimit të kostos totale të materialeve të skrapit, përcaktoni koston mesatare për njësi materialesh:

Do të nevojitet kur krijohen postime për fshirjen e materialeve në një sasi të caktuar (Shtojca 1 e Udhëzimeve të miratuara me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 28 dhjetor 2001 Nr. 119n).

Metoda e vlerësimit të kostos mesatare

Kur përdorni metodën e vlerësimit me çmimin mesatar të kostos, kostoja e materialeve të fshira përcaktohet nga formula: *

Avantazhi i kësaj metode është çmimi i qëndrueshëm i materialeve të dorëzuara, edhe nëse ka luhatje të mprehta në çmimet e blerjes gjatë muajit.

Kostoja e materialeve të çmontuara mund të llogaritet:

• metoda e vlerësimit të ponderuar;
• me metodën e vlerësimit rrotullues.

Në një vlerësim të ponderuar, çmimi mesatar i materialeve të skrapit përcaktohet një herë në fund të muajit.

Në vlerësimin e përsëritur, çmimi i materialeve përcaktohet para çdo fshirjeje. Në këtë rast, merren parasysh vetëm ato dërgesa që janë kapitalizuar në momentin e fshirjes së materialeve. Kjo metodë kërkon më shumë kohë për përpunimin manual, veçanërisht në organizatat e mëdha, por automatizimi i kontabilitetit e heq pjesërisht këtë problem. Avantazhi i kësaj metode është se ju lejon të përcaktoni koston e materialeve të çmontuara para fundit të muajit.

Sqarime të tilla përmbahen në paragrafin 78 dhe Shtojcën 1 të Udhëzimeve të miratuara me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 28 dhjetor 2001 nr. 119n.

Kur hiqni materialet në një sasi të caktuar, formoni postime bazuar në koston mesatare të një njësie materialesh (Shtojca 1 e Udhëzimeve të miratuara me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 28 dhjetor 2001 Nr. 119n).

Një shembull i llogaritjes së kostos së materialeve të fshira duke përdorur metodën e kostos mesatare*

Alfa LLC pasqyron fshirjen e materialeve në funksionim (prodhim) duke përdorur metodën e vlerësimit me kosto mesatare.

Pjesa tjetër e bojës në depo në fillim të majit ishte 40 kanaçe me një çmim prej 800 rubla. për njësi (gjithsej në shumën prej 32,000 rubla). Në maj, magazina Alfa mori sasinë e mëposhtme të bojës:

• dorëzimi i parë më 4 maj - 120 kanaçe me një çmim prej 600 rubla, në shumën prej 72,000 rubla;
• dorëzimi i dytë më 11 maj - 20 kanaçe me një çmim prej 1200 rubla, në shumën prej 24,000 rubla;
• dorëzimi i tretë më 17 maj - 10 kanaçe me një çmim prej 1000 rubla, në shumën prej 10,000 rubla;
• dorëzimi i katërt më 24 maj - 15 kanaçe me një çmim prej 800 rubla, në shumën prej 12,000 rubla.

Në total për muajin maj, të ardhurat arritën në:

- në terma monetarë:
72 000 rubla. + 24 000 fshij. + 10 000 fshij. + 12 000 fshij. = 118,000 rubla;

- në terma sasiorë:
120 copë. + 20 copë. + 10 copë. + 15 copë. = 165 copë.

Në maj, 110 kanaçe bojë u vunë në prodhim, duke përfshirë:

• 10 maj - 60 kanaçe;
• 23 maj - 50 kanaçe.

Bilanci në fund të muajit ishte 95 kanaçe (40 copë + 165 copë - 110 copë).

Procedura për një kontabilist, në varësi të metodës specifike të aplikimit të vlerësimit me koston mesatare, është e ndryshme.

1. Kur përdoret metoda e vlerësimit të ponderuar.

Në fund të muajit, llogaritari llogariti koston mesatare të materialeve të fshirjes. Ajo përpiloi:
(32,000 rubla + 118,000 rubla) : (40 copë + 165 copë) = 732 rubla / copë

Në vetëm një muaj u shkrua:
110 copë. x 732 fshij/pc. = 80 520 rubla.

32 000 rubla. + 118 000 fshij. - 80 520 rubla. = 69,480 rubla.

2. Kur përdoret metoda e vlerësimit të përsëritur.

Me çdo lëshim të materialeve, llogaritari përcaktoi koston e materialeve të fshira si më poshtë.

Më 10 maj, kostoja mesatare ishte:
(32,000 rubla + 72,000 rubla) : (40 copë + 120 copë) = 650 rubla / copë

60 copë. x 650 fshij/pc. = 39,000 rubla.

Më 23 maj, kostoja mesatare ishte:
(32,000 rubla + 72,000 rubla + 24,000 rubla + 10,000 rubla) : (40 copë + 120 copë + 20 copë + 10 copë.) = 726 rubla / copë.

Shuma totale e materialeve që u fshinë në këtë ditë:
50 copë. x 726 rubla / copë. = 36.300 rubla.

Në vetëm një muaj u shkrua:
39 000 rubla. + 36 300 fshij. = 75.300 rubla.

Bilanci në fund të muajit ishte:
32 000 rubla. + 118 000 fshij. - 75.300 rubla. = 74.700 rubla.

Si të merren parasysh kostot e prodhimit të produkteve, punimeve ose shërbimeve

Një shembull i pasqyrimit në kontabilitetin e kostove të një njësie strukturore të një organizate për ekzekutimin e një urdhri prodhimi. Organizata aplikon metodën e porosisë së kontabilitetit të kostos. Njësia strukturore përmbush një urdhër ndërkompani*

Në korrik, dyqani i veglave të OJSC "Kompania e prodhimit "Master" përfundoi një porosi të brendshme për prodhimin e 200 fiksuesve të çelikut për dyqanin e montimit. Politika kontabël e "Master" parashikon përdorimin e një metode të kontabilitetit të bazuar në porosi për kostot aktuale. Për të pasqyruar kostot aktuale të dyqanit të veglave për ekzekutimin e një porosie, për llogarinë 20 u hap një nënllogari "Urdhëri nr. 1".

Në korrik, 240 kg çelik u lëshuan nga magazina në dyqanin e veglave për të përmbushur porosinë. Kostoja e 1 ton çeliku është 11.500 rubla. (pa TVSH).

Kostot direkte të përmbushjes së porosisë përfshijnë:

• kostoja e materialeve të përdorura është 2760 rubla. (0,24 t x 11,500 rubla/t);
• paga e punëtorëve të prodhimit në dyqanin e mjeteve - 40,000 rubla;
• kontributet për sigurimin e detyrueshëm pensional (social, mjekësor), si dhe sigurimin nga aksidentet dhe sëmundjet profesionale - 12,080 rubla.

Shpenzimet e përgjithshme të prodhimit që i atribuohen porosisë (zhvlerësimi i aktiveve fikse të përdorura në prodhim) arritën në 2866 rubla.

Regjistrimet e mëposhtme u bënë në llogarinë e Masterit:

Debiti 20 Nënllogaria "Urdhri nr. 1" Krediti 10
- 2760 rubla. - materialet e fshira për ekzekutimin e urdhrit;

Debiti 20 Nënllogaria "Urdhri nr. 1" Krediti 70
- 40,000 rubla. - është grumbulluar paga e punëtorëve të veglave;

Debiti 20 Nënllogaria "Urdhri nr. 1" Krediti 69
- 12,080 rubla. – janë grumbulluar kontributet për sigurimin e detyrueshëm pensional (social, mjekësor) dhe kontributet për sigurimin nga aksidentet dhe sëmundjet profesionale;

Debiti 20 Nënllogaria "Urdhri nr. 1" Krediti 25
- 2866 rubla. - amortizimi i aktiveve fikse të përdorura në prodhim është fshirë si shpenzime për përmbushjen e porosive.

Kostoja aktuale e porosisë së përfunduar pasqyrohet në postim:

Debiti 10 Kredi 20 nënllogaria "Urdhëri nr. 1"
- 57,706 rubla. (2,760 rubla + 40,000 rubla + 12,080 rubla + 2,866 rubla) - kostoja e lidhësve të prodhuar me porosinë nr. 1 dhe të transferuara në magazinë u fshi.

Të gjitha kostot për porosinë e prodhimit ndërkompani u shfaqën në kartë.

Përgjigjur nga Alexander Sorokin,

Zëvendës Shefi i Departamentit të Kontrollit Operativ të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë

“CCP duhet të përdoret vetëm në rastet kur shitësi i siguron blerësit, përfshirë punonjësit e tij, një plan shtyrjeje ose këste për pagesën e mallrave, punëve, shërbimeve të tyre. Janë këto raste, sipas Shërbimit Federal të Taksave, që kanë të bëjnë me sigurimin dhe shlyerjen e një kredie për të paguar mallra, punë dhe shërbime. Nëse një organizatë lëshon një kredi në para, merr një kthim të një kredie të tillë, ose vetë merr dhe shlyen një hua, mos e përdorni arkën. Kur saktësisht duhet të bëni një çek, shikoni

Aktiviteti kryesor i ndërmarrjes është praktikisht i pamundur pa blerjen e materialeve speciale. Ato janë të rëndësishme jo vetëm për prodhimin, apo për shitjen e mallrave dhe shërbimeve, por edhe për plotësimin e nevojave të aparatit administrativ.

Në magazinë, për këto sende me vlerë është përgjegjës magazineri ose shefi i departamentit. Për kontabilitet zakonisht përdoret llogaria 10. Situata ndryshon pas të ashtuquajturit largim të materialeve nga magazina. Për këtë arsye zbatohet procedura e anulimit.

Së pari, le të vendosim se ku mund të dërgohen saktësisht materialet e blera. Ata janë në gjendje të kryejnë shumë funksione që përcaktohen nga nevojat aktuale të ndërmarrjes:

• Bëhuni shtylla kurrizore në proceset e prodhimit
• Funksioni i pjesës së tipit ndihmës për
• Ato përdoren për të krijuar paketimin e produktit të përfunduar.
• Aplikimi në zbatimin e proceseve të menaxhimit, duke plotësuar nevojat e administratës
• Ndihma kur asetet fikse që janë duke u dekomisionuar likuidohen
• Aplikimi në ndërtim, pas së cilës krijohen asetet fikse

Varet se si dhe pse materialet lëshohen nga magazina. Për këtë përdoren disa shënime.

Debiti ka këto shenja:

Kredia, përkatësisht, tregohet me vetëm një numër - 10.

Ndonjëherë ndodh që materialet të listohen si pronë, por në fakt mungojnë, gjë që çon në mungesa. Situata të tilla kërkojnë përcaktimin e mëposhtëm - debiti 94 dhe krediti 10.

Fshirja: si lëshohet

Transaksionet e biznesit duhet të shoqërohen gjithmonë me dokumentacionin e përdorur në kontabilitetin parësor. Rregulli nuk bën përjashtime as nga procedura e shlyerjes. Në çdo organizatë, ajo ka të drejtë të përcaktojë vetë se cilat letra do të përdoren për të organizuar kontabilitetin parësor. Prandaj, rregullat specifike të regjistrimit mund të ndryshojnë nga kompania në kompani.

Gjëja kryesore është që politika e kontabilitetit të përmbajë informacion në lidhje me dokumentacionin e miratuar. Dhe monitoroni disponueshmërinë e detajeve të detyrueshme, të cilat përmenden në legjislacionin aktual.

Ekzistojnë disa forma standarde që mund të përdoren gjatë shlyerjes:

1. për lëshimin e materialeve anash.
2. Kartat e pagave me kufij të caktuar.
3. Format e faturës me një përshkrim të kërkesës.

Organizata mund të zgjedhë se cilat detaje nuk janë të nevojshme dhe cilat do të nevojiten në një proces të caktuar.

Përdorimi i faturave me kërkesa ju lejon të organizoni kontabilitetin për lëvizjen e brendshme të pasurive materiale, me pjesëmarrjen e personave përgjegjës ose divizioneve strukturore.

Regjistrimi i faturave është përgjegjësi e personave që merren me vlerat. Duhen vetëm dy kopje. Fshirja bëhet nga një, dhe e dyta nevojitet për postim.

Çfarë duhet të bëni nëse jo të gjitha materialet konsumohen?

Zakonisht supozohet se pas nxjerrjes materialet do të përdoren menjëherë, për qëllimin e tyre të synuar, në lidhje me të cilën operacioni shoqërohet me postime, të cilat u përmendën tashmë më herët.

Por kjo nuk është gjithmonë rasti. Sidomos nëse kompania është mjaft e madhe. Ndodh që vlerat e transferuara të mos përdoren menjëherë. Pastaj vendndodhja e re e ruajtjes zëvendëson atë të vjetër. Kur lëshojnë bazat, vlen të përmendet se ata jo gjithmonë e dinë saktësisht se në cilin nga proceset e prodhimit përdoren kodet burimore.

Lëndët me vlerë që tashmë janë nxjerrë nga magazina, por nuk janë përdorur ende, nuk mund t'i atribuohen shpenzimeve për periudhën aktuale. Kjo vlen si për kontabilitetin ashtu edhe për taksat. Prandaj, veprimet kërkohen në një mënyrë paksa të ndryshme nga zakonisht.

Kjo dispozitë çon në faktin se lëshimi dhe regjistrimi i materialeve bëhen procese të brendshme. Me aplikimin e një nën-llogarie të veçantë në llogarinë 10, e cila mund të quhet, për shembull, "Materialet në dyqan". Kur muaji përfundon, hartohet një dokument tjetër. Zakonisht ky është një akt me informacion në lidhje me kostot materiale. Aty tashmë mund të specifikoni drejtimin e përdorimit të vlerave. Njëkohësisht me këtë veprim, ata janë duke u shlyer. Falë këtij gjurmimi, pasqyrat financiare bëhen më të besueshme. Më pak gabime ndodhin gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat.

Ai zbatohet jo vetëm për atë që përdoret për proceset e prodhimit, por edhe për pronën e çdo lloji. Për shembull, për artikuj shkrimi, të cilat përdoren nga administrata. Nuk ka nevojë të lëshoni materiale "në rezervë", ato duhet të përdoren menjëherë.

Mbi normat e fshirjes për prodhim

Nuk ka rregulla strikte dhe të qarta në legjislacion që do të përshkruanin në detaje procesin e shlyerjes. Zakonisht thuhet se është e nevojshme të mbështeteni në vëllimin e programit të prodhimit dhe normat për të njëjtin dokument. Gjëja kryesore është se numri i përgjithshëm i vlerave nuk duhet të jetë i pakontrolluar. Dhe se vetë normat u miratuan zyrtarisht.

Çdo shpenzim duhet të mbështetet si ekonomikisht ashtu edhe i dokumentuar. Organizata përcakton në mënyrë të pavarur sipas të cilave shpenzohen vlera të caktuara.

Për rregullim, mund të përdorni vlerësime, harta teknologjike dhe dokumente të ngjashme. Ato zhvillohen në departamente që kontrollojnë personalisht procesin e prodhimit. Pas kësaj, letrat i transferohen kreut për miratim.

Një situatë është e pranueshme kur tejkalohen normat ekzistuese, por çdo rast i tillë kërkon një tregues të veçantë të arsyeve. Për shembull, shpjegimi mund të jetë humbje teknologjike ose nevoja për të rregulluar martesën.

Menaxherët dhe personat e autorizuar bëhen zyrtarizues të vendimeve për diçka që tejkalon normën aktuale. Për ta bërë këtë, një shenjë përkatëse vendoset në dokumentin kryesor të kontabilitetit. Përndryshe, vetë fshirja nuk njihet si legjitime. Çmimi i kostos do të jetë i deformuar, gjë që çon në shkelje në raportimin kontabël dhe tatimor.

Nuancat e fshirjes së mallrave me konsum të shpejtë dhe tashmë të konsumuar

Ndërsa organizata kryen aktivitetet e saj, shpesh është e nevojshme të hiqen materialet që janë bërë plotësisht të papërdorshme. Procesi dallohet nga veçoritë e tij në politikën kontabël. Ato varen nga:

1. Dëshmi e fajit të një punonjësi të caktuar ose të ndonjë personi tjetër që gjithçka shkoi keq.
2. Standardet MPZ. A janë tejkaluar apo respektuar plotësisht këto standarde?

Sa i përket çmimit të materialeve të dëmtuara, ai shlyhet brenda kufijve që lidhen me humbjen natyrore. Për procesin, përdoren llogaritë që listojnë kostot e prodhimit. Tejkalohen normat nëse vërtetohet prania e autorëve ose ka kosto shtesë.

Shtesa e mëposhtme është dhënë për ata që punojnë me fshirjen e mallrave me vlerë të ulët, të konsumuar. Kontabilistët mund të fshihen në të njëjtin moment kur objekti vihet në funksion. Është e lejuar të kryhet i ashtuquajturi kontabilitet uniform. Por përdorimi i skemës është i rëndësishëm në rastin e artikujve me jetëgjatësi prej 1 viti ose më shumë. Në politikën e kontabilitetit, është e nevojshme të shkruhet se cila metodë përdoret në një rast të veçantë.

Për të bërë dallimin midis aktiveve fikse dhe vlerës së ulët, legjislacioni vendos një kriter për një çmim që arrin deri në njëqind mijë. Por për kontabilitetin, nuk funksionon. Në lidhje me këtë, në këtë drejtim, prona njihet si me vlerë të ulët, vlera e së cilës nuk i kalon 40 mijë rubla.

Inventari dhe furnizimet shtëpiake - një grup artikujsh, llogaritja e të cilave kryhet duke përdorur skema të ngjashme. Legjislativisht, vetë përbërja e grupit nuk është e detajuar. Por në praktikë, kjo pronë klasifikohet si:

• Pajisje pastrimi, pajisje zjarrfikëse
• Pajisje elektronike si kamera dhe DVR
• Pajisjet e kuzhinës
• Mobilje zyre

Rreth nuancave të procedurës së shlyerjes

Kostoja e materialeve përcakton kryesisht se sa do të kushtojë vetë puna, ku përdoren këto objekte. Kjo është veçanërisht e rëndësishme për ato objekte që i përkasin kategorisë elitare. Kur një organizatë harton, është e rëndësishme të përcaktohen disa norma në lidhje me kostot.

Standardet për vlerësime - një grup i tërë të dhënash për çmimet, ku artikujt kombinohen në kategori të veçanta. Kjo është e nevojshme për të kuptuar se sa do të kushtojnë veprime të caktuara.

Norma e vlerësimit - të gjitha burimet në agregat, të vendosura për njehsorin e pranuar në punë të llojeve të ndryshme. Normat e vlerësuara kryejnë një funksion kryesor - llogaritjen e sasisë së burimeve që nevojiten normalisht për të përfunduar një proces të caktuar.

Por dokumentet janë hartuar duke u bazuar në faktin se gjatë zbatimit të projektit respektohen kushte normale dhe se asnjë faktor i jashtëm nuk e ndërlikon këtë proces. Nëse ka ndonjë ndërlikim, atëherë rezultateve të llogaritjes thjesht shtohen koeficientë të veçantë në dokumentacion. Vetë janë përshkruar në legjislacion.

Standardet e vlerësuara janë:

1. Rajonale.
2. Departamentale.
3. Federale.

Përdoruesit mund të krijojnë bazën e tyre të të dhënave.
Për të përcaktuar koston në ndërtim, përdoren disa metoda të pranuara përgjithësisht. Disa prej tyre transferohen në drejtime të tjera.

• metoda e burimit. Të gjitha kostot në këtë metodë thjesht përmblidhen në natyrë me çmimet aktuale. Nga treguesit e përdorur, vlen të përmendet:

1. Konsumi i materialeve me aksesorë.
2. Periudha gjatë së cilës makinat përdoren në ndërtim.
3. Intensiteti i punës.

Organizata mund të përdorë informacionin e vet për të llogaritur nivelin e kërkuar të parametrave. Lejohet të mbështetet në përpilimet në industrinë përkatëse, dhe normat standarde mbi bazën përkatëse.

• Llogaritjet e indeksit bazë. Në këtë metodë, kostoja e ndërtimit përcaktohet në mënyrën e vet. Për të marrë rezultatin, ekspertët shtojnë çmimet e të gjitha llojeve të materialeve të ndërtimit, të cilat mund të quhen të zgjeruara. Shuma që rezulton shumëzohet me indekset pasi çmimet bazë janë konvertuar në ato aktuale.
• Metodat e indeksit të burimeve. Metoda e burimit përcakton totalin duke përdorur çmimet bazë. Më pas kryhet shumëzimi me indekse duke e çuar koston në nivelin aktual.
• Opsioni bazë i kompensimit. Kostoja e punës dhe kostot janë përmbledhur në nivelin bazë. Atyre u shtohen kosto shtesë që lidhen me faktin se treguesit në treg kanë ndryshuar mjaft.
• Përdorimi i të dhënave për objektet që janë ndërtuar tashmë.

Shlyerja e materialeve: udhëzime të hollësishme

Materialet quhen stoqe që janë blerë nga organizata. Këto janë mjetet për të marrë produkte, për t'i shërbyer procesit të prodhimit. Llogaria 10 përdoret pothuajse gjithmonë për të shfaqur stoqe të tilla. Nën-llogaritë hapen për të. Për të shfaqur lëvizjen, mund të përdorni gjithashtu llogaritë 15 ose 16. Materialet fshihen nëse zbulohet një mungesë ose dëmtim. Ose kur objektet dështojnë mjaft rëndë dhe njihen si të papërshtatshme për përdorim të mëtejshëm.

Nga pajisjet e nevojshme për funksionimin, shënohet vetëm akti i fshirjes së materialeve së bashku me një certifikatë të përmbajtjes së duhur të transferuar në departamentin e kontabilitetit.

Kur gjërat me vlerë fshihen, krijimi i një komisioni të posaçëm është i detyrueshëm. Ai duhet të përfshijë persona me përgjegjësi standarde. Janë anëtarët e këtij komisioni që hartojnë aktin e fshirjes. Në çdo rast, disa pika të mëposhtme duhet të përfshihen në dokument:

• Karakteristikat sasiore dhe të çmimeve, shumat.
• Arsyeja pse është e nevojshme të fshihen vlerat.
• Emri i vetë materialeve.
• Të dhënat personale të secilit anëtar.

Përveç kësaj, të gjithë pjesëmarrësit nënshkruajnë dokumentin. Ju nuk mund të bëni pa treguar datën në të cilën është kryer procedura.

Postime të veçanta bëhen kur materialet tashmë njihen si të fshira.

1. K94 - nëse gjithçka ndodh brenda kufijve të humbjes natyrore.
2. D20 - informacion mbi prodhimin kryesor.
3. K10 - për të pasqyruar vlerën e materialeve në bilanc.
4. D94 - Mungesa, humbja e vetive specifike të një objekti.

Lëshimi i një urdhri fshirjeje

Nëse procesi i fshirjes lidhet me aktivet fikse të ndërmarrjes, atëherë ekzekutimi i urdhrit bëhet hapi tjetër pasi të ketë përfunduar inventarizimi. Bazuar në rezultatet e kësaj procedure, është e nevojshme të qartësohet lista me artikuj me vlerë, përdorimi i mëtejshëm i të cilave është i pamundur. Zakonisht këto janë sende që janë të prishura ose të vjetruara.

Përgatitja kryhet nga një punonjës i pajisur me autoritetin përkatës. Për regjistrim lejohet përdorimi i letrës. Dokumenti i nënshtrohet regjistrimit të detyrueshëm.

Artikujt e mëposhtëm duhet të shfaqen në çdo formë:

• Vetë titulli i dokumentit.
• Sqarim, tregim i arsyes për të cilën është krijuar komisioni.
• Informacion për personat përgjegjës dhe ata që janë anëtarë të komisionit.
• Alokim i veçantë, i caktuar nga kryetari i organit kontrollues.

Urdhri mund të përshkruajë detyrat që u transferohen punonjësve që kontrollojnë pasuritë materiale. Pas regjistrimit, drejtori miraton dokumentin, e vërteton me nënshkrimin e tij. Të gjithë personat që marrin pjesë në procedurë duhet të vënë nënshkrimin e tyre në rend. Numri së bashku me datën e përpilimit është shkruar në krye.

Shkruani pyetjen tuaj në formularin e mëposhtëm