V tem članku bomo podrobno preučili navodila po korakih o tem, kako pravilno evidentirati in odpisati materiale v 1C 8.3 z računa 10. Izbira dokumenta za računovodstvo materialov je odvisna od namena tega odpisa:

• Za prenos lastnega in naročnikovega materiala v proizvodnjo ali obratovanje morate uporabiti dokument “Potreba-račun”. Primeri takega blaga in materiala so pisarniški material, avtomobilski deli, razni izdelki za mala podjetja, gradbeni material itd.
• V primeru, da morate odpisati materiale, ki so postali neuporabni ali dejansko manjkajo, vendar so navedeni v programu, morate uporabiti dokument »Odpis blaga«.

Odpis materiala za proizvodnjo

V meniju Proizvodnja izberite Zahteve-Računi.

Ustvarite nov dokument in v njegovi glavi dokumenta označite skladišče ali oddelek (odvisno od nastavitev). V primeru, ko morate prikazati katero koli tipično proizvodno operacijo, na zavihku »Materiali« nastavite zastavico »Stroškovni računi«. Po tem se bodo v tabelarnem delu gradiva pojavili dodatni stolpci, ki jih bo treba izpolniti:

• Račun stroškov. Po vrednosti v tem stolpcu se evidentirajo stroški odpisov.
• Podrazdelitev. Navedite oddelek, na katerega bodo ti stroški odpisani.
• Stroškovna postavka.

V tabelarnem delu zavihka materiali navedite vse tiste, ki jih je treba odpisati, z navedbo njihove količine. Materiali za odpis morajo biti na voljo na računu 10.

Naša ekipa nudi storitve svetovanja, konfiguracije in implementacije za 1C.
Kontaktirate nas lahko po telefonu +7 499 350 29 00 .
Storitve in cene si lahko ogledate na povezavi.
Z veseljem vam bomo pomagali!

Ko izpolnite dokument, ga oddajte. Posledično je bila ustvarjena knjižba, ki je odpisala materiale za proizvodnjo po kontih, ki smo jih navedli v tabelarnem delu:

• Dt 26 – Kt 10.01.

Natisljivi obrazci tega dokumenta se nahajajo v meniju »Natisni« na vrhu.

Odpis pisarniškega materiala v 1C 8.3 je obravnavan v tem videu:

Odpis materiala, ki ga dobavi kupec

Če želite prikazati odpis materialov strank v skladu s cestninsko shemo v 1C, pojdite na ustrezen zavihek tega dokumenta. Na njem navedite kupca in v tabelarični del dodajte potrebne postavke izdelkov z navedbo njihove količine. in prenosi bodo samodejno izpolnjeni (003.01 in 003.02).

Skenirajmo dokument in odprimo njegove premike. Upoštevajte, da se v NU () ta operacija ne upošteva, ker ne vpliva na pripoznavanje prihodkov in odhodkov.

Dokument "Odpis blaga"

Ta dokument se ustvari iz menija “Skladišče” - “”.

Izpolnite glavo dokumenta z navedbo oddelka ali skladišča, kjer je navedeno blago, ki se odpisuje. Kadar pride do odpisa, ko se ugotovi primanjkljaj na podlagi rezultatov popisa, mora biti povezava do njega navedena tudi v glavi dokumenta. Če je blago, ki je postalo neuporabno, odpisano, vam v tem polju ni treba ničesar navesti.

Tabelarni del se izpolni ročno. Če je inventar naveden, lahko z gumbom »Izpolni« samodejno dodate izdelke iz njega.

Za razliko od prejšnjega dokumenta je bilo gibanje oblikovano na računu 94 - "Manjke in izgube zaradi poškodb dragocenosti."

Odpis poškodovanega blaga in materiala je obravnavan v tem videu:

Na podlagi tega dokumenta lahko iz menija za tiskanje ustvarite akt o odpisu blaga in TORG-16.

Glavna dejavnost podjetja je praktično nemogoča brez nabave posebnih materialov. Pomembni so ne samo za proizvodnjo ali prodajo blaga in storitev, ampak tudi za zadovoljevanje potreb upravnega aparata.Skladiščnik ali vodja oddelka je odgovoren za skladiščenje prejetih materialov v skladišču. Ko materiali prispejo v skladišče, se upoštevajo na kontu 10. Ko pa so materiali prodani, ali uporabljeni v proizvodnji ali za druge potrebe, takrat že poteka postopek odpisa.

Metode odpisa materiala v računovodstvu

Člen 16 PBU "Računovodstvo zalog" 5/01 (odobren z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 09.06.2001 št. 44n) omogoča 3 možnosti za odpis zalog:

Podjetje mora v svoji računovodski politiki nujno določiti način odpisa, po katerem bo odpisal material v računovodstvu. In ga uporabljajte iz obdobja v obdobje. Način odpisa lahko spremenite le, če je bil z zakonom odpravljen.

Podjetja, ki uporabljajo avtomatizirane računovodske sisteme za izbrani način odpisa materiala, morajo razviti algoritem za odpis materiala.

Zgornje metode odpisa so dešifrirane v drugem pomembnem dokumentu - Metodološke smernice za obračunavanje zalog, odobrene z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 28. decembra 2001 št. 119n.

Te metode racionalizirajo vsa dejanja računovodskih uslužbencev, od trenutka, ko blago prispe v skladišče, do trenutka, ko se odpiše. Vsaka stopnja izbrane metode zahteva pozornost in odgovornost računovodje, saj lahko napaka vpliva na končne kazalnike uspešnosti podjetja.

Postopek odpisa gradiva

Vse poslovne transakcije morajo spremljati dokumenti, ki se uporabljajo v primarnem računovodstvu. V vsakem podjetju vodja sam določi, kateri dokumenti bodo predloženi, da se odražajo v primarnem računovodstvu. Zato ima lahko vsako podjetje drugačna pravila za pripravo spremnih dokumentov.

Obstajajo tudi standardni obrazci, ki se uporabljajo za odpis materiala:

• Računi – izdani so ob odpremi blaga iz skladišča ali ob odpremi materiala;
• Plačne kartice z določenim limitom;
• Obrazci za račune, ki opisujejo zahteve.

Podjetje samostojno določi, katere podrobnosti bodo navedene in katere v posameznem procesu niso potrebne.

Računi s povpraševanjem se uporabljajo za notranji pretok materialnih sredstev, pri čemer sodelujejo odgovorne osebe ali strukturna enota.

Račune pripravlja odgovorna oseba, ki neposredno posluje z materialnimi sredstvi. Račun je sestavljen v dveh izvodih, en izvod se uporablja za odpis, drugi pa je potreben za usredstvovanje materialnih sredstev.

Kako se odpisujejo materiali, ki so postali neuporabne zaloge?

Med gospodarsko dejavnostjo podjetja obstajajo primeri, ko mora podjetje odpisati material, ki je postal neuporaben. Ta postopek ima svoje računovodske nianse, odvisno od:

• Iz standardov za odpis zalog - ta je lahko v okviru normativov ali nad normativi;
• Razpoložljivost dokazov o poškodbah materialov s strani zaposlenih v podjetju ali drugih oseb.

Če so materialna sredstva propadla ali poškodovana po krivdi zaposlenega, se odpis izvede po stroških v okviru norme in na konte proizvodnih stroškov, če je škoda nastala po krivdi zaposlenega, pa se odpisano na stroške, ki presegajo normo, in na račun krivca ali odpisano na druge stroške.

Pri odpisu predmetov majhne vrednosti in izrabljenih predmetov je treba upoštevati, da lahko računovodja material odpiše po nabavni vrednosti ob zagonu ali enakomerno upošteva stroške, to je, ko življenjska doba presega več kot 12 mesecev. . Izbrana metoda se mora odražati v računovodski politiki podjetja.

Pri odpisu zalog in gospodinjskih pripomočkov morate upoštevati enak postopek odpisa materiala. Takšna lastnina lahko vključuje:

• Pisarniško pohištvo;
• Kuhinjski aparati: mikrovalovne pečice, hladilniki, kotlički itd.;
• Elektronska oprema: video kamere, videorekorderji itd.;
• Drugo premoženje, ki lahko vključuje opremo za gašenje požara, opremo za čiščenje ozemlja itd.

Odpis zalog se izvede po metodi, ki se odraža v računovodski politiki podjetja s potrebno dokumentacijo.

Navodila za odpis gradiva

V podjetju obstaja potreba po odpisu materiala, ko se med popisom odkrije pomanjkanje ali poškodba materiala, pa tudi, ko predmet odpove in se šteje za neprimernega za nadaljnjo uporabo.

Za odpis gradiva se ustanovi posebna komisija, v njeni sestavi so osebe z običajno finančno odgovornostjo. Samo člani komisije lahko sestavijo akt o odpisu gradiva. V aktu o odpisu je treba vključiti naslednje parametre:

• Količinske in cenovne značilnosti materialov, kot tudi odraz stroškov materiala;
• Naveden je razlog za odpis materialnih sredstev;
• Polno ime materialnih sredstev, ki so predmet odpisa;
• Osebni podatki vsakega člana komisije.

Vsi člani komisije morajo osebno podpisati akt o odpisu. Potreben je tudi datum postopka.

Ko pride do odpisa, se izvedejo ločeni vnosi:

Kt – 94 – pri odpisu v mejah naravne izgube;

Dt – 20 – podatki o glavni proizvodnji;

Kt – 10 – odraz materialov v bilanci stanja;

Dt - 94 - odraz pomanjkanja ali izgube določenih lastnosti predmeta.

Sestava naloga za odpis materiala v računovodstvu

Postopek odpisa materialnih sredstev poteka v več fazah, med katerimi je ukaz vodje podjetja za imenovanje komisije za sestavo akta o odpisu materialnih sredstev.

Če obstaja potreba, se lahko v naročilu navede celoten pravilnik o delu navedene komisije.

Pri pripravi naloga za oblikovanje provizije za odpis materialnih sredstev je treba upoštevati naslednje parametre:

• Ime podjetja;
• Številka in datum naročila;
• Namen oblikovanja komisije;
• Sestava omenjene komisije;
• Podpis vodje podjetja s prepisom podpisa.

pogosta vprašanja

Vprašanje št. 1 Na podlagi katerega dokumenta je odpis materialnih sredstev v podjetju?

Odgovor: V podjetju postopek odpisa poteka na podlagi akta o odpisu, ki ga sestavi posebna komisija. Člane komisije imenuje vodja podjetja na podlagi odredbe.

Vprašanje št. 2 Kdaj je treba odpisati materialna sredstva podjetja?

Odgovor: V podjetju obstaja potreba po odpisu materiala, ko se med popisom odkrije pomanjkanje ali poškodba materiala, pa tudi, ko predmet odpove in se šteje za neprimernega za nadaljnjo uporabo.

Vprašanje št. 3 Katere metode se uporabljajo v računovodstvu pri odpisu materialnih sredstev?

Odgovor: Pri odpisu materialnih sredstev v računovodstvu se lahko uporabi eden od načinov odpisa: po nabavni vrednosti enote zaloge ta način omogoča odpis po nabavni vrednosti; po povprečni ceni - uporablja se, kadar obstaja velik izbor zalog; Metoda FIFO - po nabavni vrednosti prvih pridobljenih materialnih sredstev. Podjetje izbere enega od predstavljenih načinov in mora v svoji računovodski usmeritvi določiti, po katerem načinu bo odpisalo materialna sredstva.

Zahvaljujemo se vam za predlagano temo. Šatalova Elena Sergejevna, Glavni računovodja Technolux Metal LLC, Moskva.

Zdaj ni treba uporabljati enotnih primarnih obrazcev, vključno s tistimi, ki so predvideni za obračunavanje materialov in njihovega gibanja. Zato organizacije počasi začenjajo preoblikovati obrazce Goskomstata po svoje. In na tem valu se računovodje znova sprašujejo: kateri dokument bo podlaga za sprejem materialov v računovodstvo in njihov odpis kot stroške?

Ko govorimo o materialih, bomo upoštevali proizvodne materiale in surovine ter pisarniške materiale, na primer pisalne potrebščine.

Dokumentiranje prihoda materialov v organizacijo

Knjiženje materialov ne pomeni le njihovega fizičnega prejema s strani materialno odgovornega zaposlenega v organizaciji (na primer skladiščnika), temveč tudi njihov odraz na računovodskih računih (praviloma je to knjiženje v breme na računu 10 "Material" ).

Možnosti dokumentiranja je več in so pogosto odvisne od situacije, ki nastane pri prejemu gradiva, pa tudi od strukture organizacije in sistema notranjega pretoka dokumentov, ki je v njej sprejet.

Prejemni nalog po obrazcu št. M-4. Uporablja se, če ni pripomb na kakovost in obseg materialov. Samo obrazec št. M-4 je precej velik. Zato lahko iz njega enostavno odstranite nekatere podrobnosti, ki niso povezane z obveznimi podrobnostmi primarnega dokumenta. člen 2 čl. 9 zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ (v nadaljnjem besedilu: zakon o računovodstvu):

• številke obrazcev po OKUD in OKPO;
• številka potnega lista (smiselno jo je pustiti le, če prinašate materiale, ki vsebujejo drage kamne in kovine);
• informacije o zavarovalnici;
• stolpec s kodo merske enote.

Žig na računu nadomešča prejemni nalog, se odda v podobnih situacijah - ko so materiali prejeti brez odstopanj v količini, kakovosti in sortimentu. Tak žig mora vsebovati glavne podrobnosti naloga za prejem: kdo je prejel, koliko, kdaj in 49. člen Metodoloških navodil, odobren. Z odredbo Ministrstva za finance z dne 28. decembra 2001 št. 119n (v nadaljevanju Smernice); Dopis Ministrstva za finance z dne 29.10.2002 št. 16-00-14/414; člen 4 PBU 1/2008.

Račun TORG-12, podpiše oseba, odgovorna za skladiščenje materiala, na primer skladiščnik. V tem primeru ni smiselno sestaviti potrdila o prejemu ali drugega dokumenta, ki ga nadomešča.

Potrdilo o prevzemu materiala v obrazcu št. M-7. Sestaviti ga je treba, če na računu dobavitelja piše eno, prejeto pa je nekaj drugega (na primer materiali so bili dobavljeni v napačni količini, sortimentu ali kakovosti). Takšen akt boste potrebovali tudi ob prevzemu gradiva v hrambo. Obrazec št. M-7 lahko prečistite tudi tako, da odstranite podatke, ki jih ne potrebujete (npr. »Ime zavarovalnice«, »Datum odpreme izdelkov ...«, »Datum in številka telefonskega sporočila o klic pošiljatelja (nabavnika)”, “Število mest”, “Vrsta embalaže”, “Šifra merske enote”, “Številka potnega lista”). Hkrati lahko pogodba med vašo organizacijo in dobaviteljem določa, da se za evidentiranje ugotovljenih neskladij sestavi kakšen drug dokument.

Za sprejem materialov, ki v celoti izpolnjujejo pogoje dostave, in tistih, ki so prejeti z ugotovljenimi neskladji, je mogoče razviti in uporabiti enotno, univerzalni dokument:

• za osnovo vzemite klasičen nalog za prejem (v skladu z obrazcem št. M-4, iz njega odstranite nepotrebne podrobnosti);
• dopolnite dogajanje s podrobnostmi, ki bodo morda potrebne pri ugotavljanju neskladij v količini in kakovosti sprejetih materialov (lahko jih vzamete iz obrazca št. M-7).

ZAKLJUČEK

Pri objavljanju materialov je pomembno, da sestavite dokument, prvič, ki potrjuje samo dejstvo objavljanja, in drugič, ki ustreza pravilom pretoka dokumentov, vzpostavljenim v vaši organizaciji.

Material izdajamo iz skladišča

Materiali se tudi ne izročijo pogojno iz skladišča organizacije v kateri koli oddelek. Prej so bili za sprostitev iz skladišča uporabljeni naslednji enotni dokumenti:

• <или>račun za povpraševanje (obrazec št. M-11) - pri sprostitvi materialov iz skladišča, če organizacija nima omejitev njihovega prejema;
• <или>kartica mejne ograje (obrazec št. M-8) - če so takšne meje določene v organizaciji;
• <или>račun za prepustitev materiala tretji osebi (obrazec št. M-15) - pri prenosu v drugo teritorialno ločeno enoto podjetja (na primer v podružnico, ki ima lastno skladišče).

Iste dokumente je mogoče sestaviti v letu 2013 in jih "raztovoriti" iz nepotrebnih podrobnosti. Lahko pa razvijete svojo - univerzalno obliko. Če želite to narediti, vzemite obrazec, ki ste ga prej (pred letom 2013) najpogosteje uporabljali, in ga optimizirajte (odstranite nepotrebne podrobnosti in dodajte podrobnosti, ki jih morda potrebujete).

Proizvodne surovine in material odpisujemo med odhodke

Računovodstvo. Po sprostitvi materialov iz skladišča za uporabo v proizvodnji se njihovi stroški odpišejo z računa 10 "Materiali" in se odražajo v breme stroškovnih računov. odstavek 93 Smernic.

Vendar se zgodi, da surovine in materiali, preneseni v delavnico ali delovno območje, niso bili uporabljeni za proizvodnjo izdelkov. To pomeni, da so se preprosto "premaknili" iz skladišča in so shranjeni na novem mestu in čakajo na krila. Z ekonomskega vidika se njihov strošek sploh ne bi smel šteti kot strošek tekočega meseca. A spremljanje porabe materialov ni naloga računovodij, temveč ekonomistov ali proizvodnih delavcev. Zato je v takšnih situacijah priporočljivo sestaviti poročilo o porabi materiala. Navodila za obračunavanje zalog pravijo, da je to potrebno le, če ob odpustitvi materiala iz skladišča ni bil naveden njihov namen: za kakšno naročilo ali vrsto izdelka so bili prejeti. str. 97, 98 Smernice.

Izdajo takega materiala iz skladišča v proizvodni oddelek je bolje evidentirati kot interno gibanje. Za ta namen uporabljamo posebna podkonta 10-»material v skladišču« in 10-»material v delavnici«.

Toda v mnogih organizacijah se akti o porabi surovin in materialov sestavljajo mesečno. Poleg tega ne glede na to, ali je bil njihov namen naveden ob prevzemu iz skladišča ali ne.

V davčnem računovodstvu situacija je podobna. Poleg tega ima davčni zakonik neposredno pravilo: stroškov materiala, ki se ne uporablja pri proizvodnji izdelkov, ni mogoče upoštevati pri izračunu skupnega zneska materialnih stroškov za tekoči mesec. člen 5 čl. 254, členi 318, 319 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Kot lahko vidite, če spremljate porabo materiala, vam bo to omogočilo ne le večjo zanesljivost v računovodstvu, temveč tudi pravilen izračun dohodnine.

Če materiali ne gredo takoj v proizvodnjo, ampak se le premaknejo iz skladišča v delavnico za skladiščenje, ne hitite z odpisom njihovih stroškov na račun 20 "Glavna proizvodnja". Na ta način lahko precenite znesek neposrednih stroškov tekočega meseca, kar lahko popači vaše računovodstvo in po njem davčno računovodstvo (če se vodi na računovodski podlagi). Dejanje porabe materiala vam bo pomagalo upravičiti stroške tako v davčnem računovodstvu kot v računovodstvu. In inšpektorji – inšpektorji in revizorji – bodo imeli manj vprašanj.

"Neproizvodni" material in pisalne potrebščine

Praviloma se računovodstvo proizvodnih materialov jemlje zelo resno. Toda računovodje pogosto ne posvečajo dovolj pozornosti pisarniškemu materialu (zlasti pisalnemu materialu). Za organizacijo dokumentnega toka se uporabljajo različni pristopi.

PRISTOP 1. Pri nakupu materiala prek odgovornega zaposlenega so njegovi stroški potrjeni, materiali prejeti in odpisani kot stroški na podlagi predujma in primarnih dokumentov, ki dokazujejo njihov nakup. Ampak ni prav.

IZMENJAVA IZKUŠENJ

Generalni direktor revizijske družbe LLC "Vektor razvoja"

Vsako lastnino, vključno s pisalnim materialom itd., je treba evidentirati. Takojšnje evidentiranje odpisa njihovega stroška v stroškovniku je napaka, ki vodi v tveganje, predvsem pri dohodnini. Tveganje se seveda povečuje z večanjem zneska transakcije. Materiala in pisarniškega materiala ne bo mogoče odpisati kot strošek na podlagi dobaviteljevega računa ali potrdila o prodaji – ti dokumenti nakazujejo le prejem materiala s strani organizacije. Obstajati morajo dodatni dokumenti, ki dokumentirajo njihove stroške.«

PRISTOP 2.Če je na povpraševalnici ali limitni kartici, za katero je bilo prejeto gradivo, navedeno, kje bo uporabljeno in za kaj, potem akta o uporabi takega materiala ni treba sestaviti. odstavek 98 Smernic. In če pri izdaji materialov iz skladišča namen njihove uporabe ni bil jasen, se sestavi poročilo o porabi.

To pomeni, da gre za enak pristop kot pri odpisu proizvodnih materialov kot stroške. Varno je, če se materiali ne izdajo oddelkom ali drugim strukturnim enotam v rezervi, ampak se takoj začnejo uporabljati. Na primer, vzeli so 10 nalivnih peres in jih razdelili petim pisarniškim uslužbencem. Zakaj bi sicer sestavili akt o tem, da so se peresa začela uporabljati za delovne namene? To je neracionalno. Zato se na dan izdaje materiala iz skladišča njegova vrednost odpiše na stroške.

Če pa je bilo iz skladišča izdanih precej materialov, se lahko pojavijo vprašanja o upravičenosti odpisa njihovih stroškov kot odhodkov. Poglejmo ta primer. 29. aprila je bilo v računovodstvo manjše organizacije predanih 10 škatel A4 papirja, v vsaki škatli je bilo pet paketov papirja. Skupaj - 50 paketov. Jasno je, da povprečna majhna organizacija ob koncu meseca preprosto fizično ne more porabiti vsega tega papirja za službene namene. Izjeme so seveda možne - na primer, na zahtevo davčnega urada je treba narediti kopije velikega števila dokumentov. Če pa ni nič izjemnega, potem je priznavanje kot odhodek celotnega stroška papirja, prenesenega v računovodstvo aprila, neupravičeno. Še več, tako v računovodstvu kot v davčnem računovodstvu.

IZMENJAVA IZKUŠENJ

»Danes se tako za namene notranjega nadzora kot za namen zmanjševanja davčnih tveganj ohranjajo dosedanja pravila.

Usredstveno premoženje lahko takoj odpišete kot odhodek ali pa ga odpišete, ko je dejansko porabljeno (to je odvisno od zneska transakcije - to je zahteva za racionalno računovodstvo). Na primer, nihče ne bo čakal, da zmanjka črnila v kemičnem svinčniku, da bi zaposlenemu dal novega, a nov kalkulator bo izdan šele čez nekaj časa po izdaji starega. Prav tako je malo verjetno, da bi bilo pravilno 25 škatel papirja, kupljenih v rezervo, takoj odpisati kot stroške naenkrat, če sta v organizaciji zaposleni dve osebi (direktor in računovodja) in je obseg pretoka dokumentov nepomemben.«

PRISTOP 3. Poročilo o porabi materiala je potrebno vedno, ne glede na to, ali je bil ob odpustu iz skladišča označen namen uporabe ali ne. Navsezadnje dejstvo, da so bili materiali izpuščeni iz skladišča v drug oddelek, ne pomeni, da so se začeli uporabljati. Zadnji navedeni primer je dokaz za to. To je najbolj previdna možnost.

IZMENJAVA IZKUŠENJ

»S katerim dokumentom dokumentirati strošek - akt ali kaj drugega - določi računovodja sam in to določi v računovodski usmeritvi.

Poleg tega je pri pisarniškem materialu »skladiščnik« pogosto tajnica ali vodja pisarne. Premoženje se nanj prenese ob prihodu. In prenos pisarniškega materiala končnemu prejemniku - inženirju, računovodji ali drugemu pisarniškemu delavcu - pomeni odpisati kot strošek. Konec koncev običajno ni treba kontrolirati in ustvariti ločenega dokumenta o tem, kako so uporabljali papir, svinčnike, markerje ali datoteke (če so jih prejeli v razumnih količinah).«

Generalni direktor Development Vector LLC

Ne pozabite, da mora vodja odobriti obrazce vseh uporabljenih primarnih dokumentov, vključno s poročilom o stroških, bodisi z ločeno odredbo bodisi v prilogi k računovodski politiki.

Ko računovodstvo prejme kvantitativne podatke o porabljenih materialih, bo treba določiti stroške njihovega odpisa. Za to se praviloma ustvari ločen register. Spomnimo se, da se stroški odpisa materiala določijo z eno od metod, odobrenih z računovodsko politiko:

• v računovodstvu - po stroških na enoto, po povprečnih stroških ali metodi FIFO;
• v davčnem računovodstvu - po stroških na enoto, po povprečnih stroških, po metodi FIFO ali LIFO.

Ali je mogoče z enim dokumentom odpisati več naročil?

Organizacija proizvaja izdelke po posameznih risbah. Kako pravilno registrirati odpis izdelkov - preberite članek.

vprašanje: Organizacija (mikro podjetje) se ukvarja s kovinarstvom. Vsi izdelani izdelki so originalni in izdelani po risbi ali vzorcu naročnika. Kako odpisati gradivo? Katere dokumente naj uporabim? Ali je mogoče z enim dokumentom odpisati več naročil?

odgovor:Vaša organizacija mora izbrati in v svoji računovodski politiki določiti način odpisa zalog v proizvodnjo.

Klavzula 16 PBU 5/01 in klavzula 73 »Metodoloških navodil za računovodstvo zalog«, odobrenih z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 28. decembra 2001 št. 119n, določata naslednje metode za ocenjevanje zalog pri sproščeno v proizvodnjo in druge odstranitve:

· po stroških posamezne enote;

· po povprečni ceni;

· po metodi FIFO (na stroške prvega nabavljenega materiala);

Dokumentirajte sprostitev (prenos) materialov v obratovanje (proizvodnjo) z naslednjimi dokumenti:

Da, en dokument lahko odpišete za več naročil.

Vse stroške lahko upoštevamo za posamezno naročilo ali za skupino podobnih naročil.

Utemeljitev

Kako se registrirati in obračunati izdajo materialov

Dokumentiranje

Sprostitev (prenos) materialov v obratovanje (proizvodnjo) dokumentirajte z naslednjimi dokumenti:*

• kartica mejnega vnosa (obrazec št. M-8) se uporablja za sistematično porabo materialov, ko so odobreni standardi in načrti njihove porabe;
• račun za oddajo materiala tretji osebi (obrazec št. M-15) se uporablja v primerih, ko se material prenaša na geografsko oddaljeno enoto;
• v drugih primerih se uporablja račun po naročilu (obr. št. M-11) ali skladiščni karton (obr. št. M-17).
• kartica mejnega vnosa (obrazec št. M-8) se uporablja za sistematično porabo materialov, ko so odobreni standardi in načrti njihove porabe;
• račun za oddajo materiala tretji osebi (obrazec št. M-15) se uporablja v primerih, ko se material prenaša na geografsko oddaljeno enoto;
• v drugih primerih se uporablja račun po naročilu (obr. št. M-11) ali skladiščni karton (obr. št. M-17).

Takšna pravila so določena z odstavki in.

Glavni računovodja svetuje: Ni treba uporabljati standardnih obrazcev dokumentov, ki so v albumih poenotenih obrazcev in odobreni s sklepi Državnega odbora za statistiko Rusije. Zato imajo organizacije pravico razviti enoten akt za odpis materialov. Navaja lahko samo obvezne podrobnosti in tiste, ki so glede na specifiko dejavnosti pomembne za organizacijo.

Uporabite iste dokumente za odpis premoženja v vrednosti do 40.000 rubljev. (druga omejitev, določena v računovodski usmeritvi), ki v ostalem ustreza osnovnim sredstvom. To je razloženo z dejstvom, da se v računovodstvu njegova vrednost odpisuje podobno kot materiali (4. odstavek, 5. odstavek PBU 6/01, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 30. maja 2006 št. 03-03-04/ 4/98).

Računovodstvo

Materiale, prenesene v proizvodnjo (delovanje), je treba odpisati kot odhodek ob sprostitvi iz skladišča, to je v času sestave dokumentov za prenos materiala v obratovanje (proizvodnjo) (odstavek 93 Metodoloških navodil , odobren z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 28. decembra 2001 št. 119n).*

Glavni računovodja svetuje: za določitev trenutka dejanske porabe materialov v proizvodnji je mogoče uporabiti dodatne obrazce za poročanje. Na primer poročilo o porabi materialov v proizvodnji. To vam bo omogočilo zmanjšanje stroškov poročevalskega obdobja za stroške materialov, katerih obdelava se ni začela.

To priporočajo tudi nekatere industrijske smernice (klavzula in metodološka priporočila, odobrena z Odlokom Ministrstva za kmetijstvo Rusije z dne 31. januarja 2003 št. 26). Poleg tega je davčno pomemben trenutek dejanske porabe materiala. Več o tem v temi Kako pri obračunu dohodnine upoštevati materialne odhodke in Kako poenostavljeno odpisati odhodke za nabavo surovin in materiala.

V računovodstvu dokumentirajte sprostitev materiala s knjiženjem:

Debet 20 (23, 25, 26, 29, 44, 97 ...) Dobropis 10 (16)
- odpisani materiali.

Odpis odstopanj od dejanskih stroškov*

Ko sprejmete material za računovodstvo, odpišite znesek odstopanja od knjigovodske vrednosti na račun 16 "Odstopanje v stroških materialnih sredstev" v korespondenci z računom 15 "Nabava in pridobitev materialnih sredstev".

Konto 15 ima lahko stanje v breme ob koncu meseca le, če so materiali na poti. To je, ko je organizacija prejela samo dokumente od dobaviteljev, prejem samih materialov pa se pričakuje naslednji mesec.

Če je knjigovodska cena materiala nižja od njihove dejanske nabavne vrednosti, odstopanje odrazite z naslednjim knjiženjem:

Debet 16 Kredit 15
– se odraža presežek dejanske cene nabavljenega gradiva nad knjižno ceno.

Če je knjigovodska cena materiala večja od njihove dejanske nabavne vrednosti, odstopanje odrazite z obratnim knjiženjem:

Debet 15 Kredit 16
– se odraža presežek cene knjige nad dejansko ceno nabavljenega gradiva.

Na podlagi teh podatkov določite povprečni odstotek odstopanj po formuli:

Po izračunu povprečnega odstotka določite znesek odstopanj stroškov, ki se odpišejo na stroške prodanega materiala. Če želite to narediti, uporabite formulo:

Ta postopek je predviden v odstavku 87 Metodoloških navodil, odobrenih z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 28. decembra 2001 št. 119n.

Ocena stroškov vsake enote

Pri uporabi metode ocenjevanja stroškov materiala po stroških vsake enote se predpostavlja, da je vedno natančno znano, iz katere dobave je bila vzeta ta ali ona enota materiala. V tem primeru ima organizacija možnost določiti stroške vsake odpisane enote.

Na podlagi te metode obstajata dva načina oblikovanja stroškov odpisanega materiala:*

• stroški vključujejo vse stroške, povezane z nakupom materiala;
• Stroški vključujejo samo pogodbene stroške materiala. V tem primeru je treba transportne, nabavne in druge stroške, povezane z nabavo materiala, porazdeliti sorazmerno s stroški odpisanega materiala.

Organizacija bi morala to metodo uporabiti za materiale, pri katerih ena enota ne more zlahka nadomestiti druge. Na primer, organizacija mora uporabiti to metodo za obračunavanje plemenitih kovin, dragih kamnov, radioaktivnih snovi in ​​drugih podobnih materialov.

FIFO metoda

Pri metodi FIFO se materiali, odpisani za porabo (proizvodnjo), vrednotijo ​​po nabavni vrednosti prve nabavljene serije (od razpoložljivih v skladišču). Zato najprej ocenite material za odpis po stroških stanja materiala na začetku meseca, nato od prvega nakupa, drugega itd. Takšna pravila so določena v odstavku 76 Metodoloških navodil, odobrenih z odredbo Ministrstvo za finance Rusije z dne 28. decembra 2001 št. 119n.

Za uporabo te metode se vsaka na novo prejeta serija homogenih materialov odraža kot neodvisna skupina, ne glede na to, ali so ti materiali registrirani ali ne.

Metoda FIFO je koristna za uporabo v razmerah stalnega padanja cen materialov. V tem primeru bo strošek odpisanega materiala najvišji, strošek bilančnega materiala pa bo minimalen.

Stroške razgrajenih materialov (proizvodnja) je mogoče izračunati:

• metoda ponderiranega ocenjevanja;
• poenostavljena ponderirana metoda ocenjevanja;
• uporabo metode tekočega ocenjevanja.

S ponderirano oceno na koncu meseca, po obračunu prejema in porabe materiala, morate ugotoviti, po kakšni ceni je prišlo do posameznega odpisa. To se naredi na podlagi dobesednega razumevanja metode FIFO, to je, da se materiali najprej odpišejo iz stanja na začetku meseca, po njegovi uporabi - od prvega prejema, drugega itd.

S poenostavljeno tehtano oceno na koncu meseca morate določiti stroške materialnih virov na zalogi (v skladišču). Bilanca mora vključevati zadnje kupljene materiale. To pomeni, da je cena preostalega materiala določena s stroškom zadnje dobave, če je ta nezadostna, pa s predzadnjo itd. Po določitvi cene preostalega materiala se strošek vsega odpisanega materiala se lahko izračuna po formuli:

Ta metoda vam omogoča hitro določitev stroškov odpisanih materialov in njihovih stanj z velikim številom stroškov v majhnih serijah v enem mesecu.

Pri tekočem vrednotenju se strošek materiala določi pred vsakim odpisom. Ta metoda je najbolj delovno intenzivna za ročno obdelavo, zlasti v velikih organizacijah, vendar avtomatizacija računovodstva to težavo delno odpravi. Prednost te metode je, da vam omogoča, da določite stroške odpisanih materialov pred koncem meseca.

odstavek 78 in dodatek 1 z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 28. decembra 2001 št. 119n.

Po določitvi skupnih stroškov odpadnega materiala določite povprečne stroške na enoto materiala:

Potreben bo pri ustvarjanju vnosov za odpis materialov v določeni količini (Dodatek 1 k Metodološkim navodilom, odobrenim z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 28. decembra 2001 št. 119n).

Metoda vrednotenja po povprečnih stroških

Pri uporabi metode vrednotenja po povprečnih stroških določite stroške odpisanih materialov po formuli:*

Prednost te metode je stabilna cena prodanih materialov, tudi če pride do močnih nihanj nabavnih cen med mesecem.

Stroške odpisanih materialov je mogoče izračunati:

• metoda ponderiranega ocenjevanja;
• uporabo metode tekočega ocenjevanja.

S ponderirano oceno se povprečna cena odpisanih materialov določi enkrat na koncu meseca.

Pri tekočem vrednotenju se cena materiala določi pred vsakim odpisom. V tem primeru se upoštevajo le tiste dobave, ki so bile usredstvene ob odpisu materiala. Ta metoda je najbolj delovno intenzivna za ročno obdelavo, zlasti v velikih organizacijah, vendar avtomatizacija računovodstva to težavo delno odpravi. Prednost te metode je, da vam omogoča, da določite stroške odpisanih materialov pred koncem meseca.

Takšna pojasnila so v odstavku 78 in Dodatku 1 k Metodološkim navodilom, odobrenim z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 28. decembra 2001 št. 119n.

Pri odpisu materialov v določeni količini ustvarite vnose na podlagi povprečnih stroškov enote materiala (Dodatek 1 k Metodološkim navodilom, odobrenim z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 28. decembra 2001 št. 119n).

Primer izračuna stroškov odpisanega materiala po metodi vrednotenja povprečnih stroškov*

Alpha LLC odraža odpis materiala za delovanje (proizvodnjo) z uporabo metode vrednotenja povprečnih stroškov.

Stanje barve v skladišču v začetku maja je bilo 40 pločevink po ceni 800 rubljev. na enoto (skupni znesek 32.000 rubljev). V mesecu maju je v skladišče Alfe prispela naslednja količina barv:

• prva dostava 4. maja - 120 pločevink po ceni 600 rubljev, v vrednosti 72.000 rubljev;
• druga dostava 11. maja - 20 pločevink po ceni 1.200 rubljev, v vrednosti 24.000 rubljev;
• tretja dostava 17. maja - 10 pločevink po ceni 1.000 rubljev, v vrednosti 10.000 rubljev;
• četrta dostava 24. maja – 15 pločevink po ceni 800 rubljev, v vrednosti 12.000 rubljev.

Skupni prihodki za maj so znašali:

– v denarju:
72.000 rubljev. + 24.000 rub. + 10.000 rub. + 12.000 rub. = 118.000 rub.;

– količinsko:
120 kosov. + 20 kosov + 10 kosov. + 15 kosov. = 165 kosov.

Maja je bilo v proizvodnjo sproščenih 110 pločevink barve, med njimi:

• 10. maj – 60 pločevink;
• 23. maj – 50 pločevink.

Stanje na koncu meseca je bilo 95 pločevink (40 kos + 165 kos – 110 kos).

Postopki računovodje se razlikujejo glede na posebno metodo uporabe ocene povprečnih stroškov.

1. Pri uporabi metode uteženega ocenjevanja.

Konec meseca je računovodkinja izračunala povprečne stroške odpisanega materiala. Sestavila je:
(32.000 rub. + 118.000 rub.): (40 kosov + 165 kosov.) = 732 rub./kos.

V samo enem mesecu so bili odpisani:
110 kosov. x 732 rub./kos. = 80 520 rub.

32.000 rubljev. + 118.000 rub. - 80 520 rub. = 69 480 rub.

2. Pri uporabi metode tekočega ocenjevanja.

Ob vsaki izdaji materiala je računovodja ugotovil stroške odpisanega materiala, kot sledi.

10. maja so bili povprečni stroški:
(32.000 rub. + 72.000 rub.): (40 kosov + 120 kosov.) = 650 rub./kom.

60 kosov. x 650 rub./kos. = 39.000 rub.

23. maja so bili povprečni stroški:
(32.000 rub. + 72.000 rub. + 24.000 rub. + 10.000 rub.): (40 kos. + 120 kos. + 20 kos. + 10 kos.) = 726 rub./kos.

Skupna količina materialov, ki so bili odpisani na ta dan:
50 kosov. x 726 rub./kos. = 36 300 rub.

V samo enem mesecu so bili odpisani:
39.000 rubljev. + 36 300 rub. = 75 300 rub.

Stanje ob koncu meseca je bilo:
32.000 rubljev. + 118.000 rub. - 75.300 rub. = 74 700 rub.

Kako upoštevati stroške proizvodnje proizvodov, del ali storitev

Primer odražanja v računovodstvu stroškov strukturne enote organizacije za izpolnitev proizvodnega naloga. Organizacija uporablja metodo stroškovnega računovodstva po naročilu. Strukturna enota izpolnjuje interno naročilo*

Julija je orodjarna OJSC "Proizvodno podjetje "Master"" zaključila lastno naročilo za proizvodnjo 200 jeklenih pritrdilnih elementov za montažno delavnico. Magistrova računovodska politika predvideva uporabo metode naročila za obračunavanje dejanskih stroškov. Za prikaz dejanskih stroškov orodjarne za dokončanje naročila je bil na računu 20 odprt podračun "Naročilo št. 1".

Julija je orodjarna prejela iz skladišča 240 kg jekla za izvedbo naročila. Cena 1 tone jekla je 11.500 rubljev. (brez DDV).

Neposredni stroški izpolnitve naročila vključujejo:

• stroški uporabljenega materiala - 2760 rubljev. (0,24 t x 11 500 rub./t);
• plača proizvodnih delavcev v orodjarni - 40.000 rubljev;
• prispevki za obvezno pokojninsko (socialno, zdravstveno) zavarovanje, pa tudi za zavarovanje pred nezgodami in poklicnimi boleznimi - 12.080 rubljev.

Splošni proizvodni stroški, ki jih je mogoče pripisati naročilu (amortizacija osnovnih sredstev, uporabljenih v proizvodnji), so znašali 2866 rubljev.

V "magistrskem" računovodstvu so bili opravljeni naslednji vnosi:

Bremenitev 20 Podračun "Nalog št. 1" Dobropis 10
- 2760 rubljev. – odpisani materiali za izvedbo naročila;

Bremenitev 20 Podračun "Nalog št. 1" Dobropis 70
- 40.000 rubljev. – obračunane plače delavcem orodjarne;

Debet 20 podračun "Nalog št. 1" Dobropis 69
- 12.080 rub. – so obračunani prispevki za obvezno pokojninsko (socialno, zdravstveno) zavarovanje in prispevki za nezgodno zavarovanje in zavarovanje za primer poklicne bolezni;

Debet 20 Podračun "Nalog št. 1" Dobropis 25
- 2866 rubljev. – amortizacija osnovnih sredstev, ki se uporabljajo v proizvodnji, se odpisuje kot strošek izpolnjevanja naročil.

Dejanski stroški opravljenega naročila se odražajo v knjižbi:

Debet 10 Kredit 20 podračun “Nalog št. 1”
- 57.706 rub. (2.760 RUB + 40.000 RUB + 12.080 RUB + 2.866 RUB) - stroški pritrdilnih elementov, izdelanih po naročilu št. 1 in prenesenih v skladišče, so bili odpisani.

Vsi stroški medpodjetniškega proizvodnega naročila so bili prikazani na kartici.

Alexander Sorokin odgovarja,

Namestnik vodje oddelka za operativni nadzor Zvezne davčne službe Rusije

»Gotovinske plačilne sisteme je treba uporabljati samo v primerih, ko prodajalec kupcu, vključno s svojimi zaposlenimi, zagotovi odlog ali obročno plačilo za svoje blago, delo in storitve. Po mnenju Zvezne davčne službe se ti primeri nanašajo na zagotavljanje in vračilo posojila za plačilo blaga, dela in storitev. Če organizacija izda gotovinsko posojilo, prejme vračilo takega posojila ali sama prejme in odplača posojilo, ne uporabljajte blagajne. Kdaj točno morate udariti ček, poglejte

Glavna dejavnost podjetja je praktično nemogoča brez nabave posebnih materialov. Pomembni so ne le za proizvodnjo oziroma prodajo blaga in storitev, temveč tudi za zadovoljevanje potreb upravnega aparata.

V skladišču je za take dragocenosti odgovoren skladiščnik ali vodja oddelka. Za računovodstvo se običajno uporablja konto 10. Stanje se spremeni po tako imenovanem odhodu materiala iz skladišča. V zvezi s tem se uporablja postopek odpisa.

Najprej se odločimo, kam točno lahko pošljemo kupljene materiale. Sposobni so opravljati številne funkcije, ki jih določajo trenutne potrebe podjetja:

• Bodite osnova v proizvodnih procesih
• Funkcija pomožnih delov za
• Uporabljajo se za izdelavo embalaže končnega izdelka
• Uporaba pri izvajanju procesov vodenja ob zadovoljevanju potreb uprave
• Pomoč pri likvidaciji in izločitvi osnovnih sredstev
• Uporaba v gradbeništvu, po kateri nastanejo osnovna sredstva

Odvisno od tega, kako in zakaj se material sprosti iz skladišča. Za to se uporablja več zapisov.

Debet ima naslednje znake:

Kredit je torej označen z eno številko - 10.

Včasih se zgodi, da so materiali navedeni kot lastnina, v resnici pa jih manjka, kar vodi v pomanjkanje. Takšne situacije zahtevajo naslednjo oznako - bremenitev 94 in dobropis 10.

Odpis: kako se registrirati

Poslovne transakcije mora vedno spremljati dokumentacija, ki se uporablja v primarnem računovodstvu. Pravilo ne dopušča nobenih izjem pri postopku odpisa. Vsaka organizacija ima pravico sama določiti, kateri dokumenti bodo omogočili organizacijo primarnega računovodstva. Zato se lahko posebna pravila registracije razlikujejo od podjetja do podjetja.

Glavna stvar je, da računovodska politika vsebuje podatke o potrjeni dokumentaciji. In spremljajte prisotnost obveznih podrobnosti, določenih v veljavni zakonodaji.

Obstaja več standardnih obrazcev, katerih uporaba je dovoljena pri odpisu:

1. o posredovanju materialov tretjim osebam.
2. Plačne kartice z določenimi limiti.
3. Obrazci za račune z opisom zahteve.

Organizacija lahko sama izbere, kateri detajli niso potrebni in kateri bodo zagotovo potrebni v posameznem procesu.

Uporaba računov z zahtevami vam omogoča, da organizirate računovodstvo za notranji pretok materialnih sredstev s sodelovanjem odgovornih oseb ali strukturnih oddelkov.

Za evidentiranje računov so odgovorne osebe, ki poslujejo z vrednostnimi predmeti. Potrebna sta samo dva izvoda. Ena obdela odpis, druga pa je potrebna za kapitalizacijo.

Kaj storiti, če niso uporabljeni vsi materiali?

Običajno se domneva, da bodo materiali po izdaji takoj uporabljeni za predvideni namen, zato operacijo spremljajo že prej omenjene objave.

Vendar se to ne zgodi vedno. Še posebej, če je podjetje precej veliko. Zgodi se, da se prenesene vrednosti ne uporabijo takoj. Nato nova lokacija za shranjevanje nadomesti staro. Pri sproščanju baz velja opozoriti, da ne vedo vedno natančno, v katerem proizvodnem procesu se viri uporabljajo.

Vrednosti, ki so bile že sproščene iz skladišča, a še niso bile porabljene, se ne morejo uvrstiti med odhodke tekočega obdobja. To velja tako za računovodstvo kot za davke. Zato so potrebna dejanja v nekoliko drugačnem vrstnem redu kot običajno.

To stanje vodi v dejstvo, da izdaja in registracija materialov postaneta notranji proces. Z uporabo ločenega podkonta na računu 10, ki se lahko imenuje na primer "Material v delavnici". Ko se mesec izteče, se sestavi nov dokument. Običajno je to akt s podatki o materialnih stroških. Tam lahko že navedete smer uporabe vrednosti. Hkrati s to akcijo se izvajajo odpisi. Zahvaljujoč takšnemu sledenju postanejo računovodska poročila bolj zanesljiva. Manj je napak pri obračunu dohodnine.

Ne velja le za tisto, kar se uporablja za proizvodne procese, ampak tudi za kakršno koli lastnino. Na primer za pisalne potrebščine, ki jih uporablja uprava. Materialov ni treba izdajati "v rezervo", jih je treba uporabiti takoj.

O standardih odpisa za proizvodnjo

Zakonodaja nima strogih in jasnih pravil, ki bi podrobno opisovala postopek odpisa. Običajno je rečeno, da se je treba opreti na obseg proizvodnega programa in standarde po istem dokumentu. Glavna stvar je, da skupna količina dragocenosti ne postane neobvladljiva. In tako, da so same norme uradno potrjene.

Vsi stroški morajo biti ekonomsko podprti in dokumentirani. Organizacija samostojno določa, glede na katere vrednosti se porabljajo.

Za konsolidacijo lahko uporabite ocene, tehnološke karte in podobne dokumente. Razvijajo se v oddelkih, ki osebno nadzorujejo proizvodni proces. Po tem se dokumenti pošljejo upravitelju v odobritev.

Situacija, ko so obstoječi standardi preseženi, je sprejemljiva, vendar je za vsak tak primer treba posebej navesti razloge. Na primer, razlaga so lahko tehnološke izgube ali potreba po odpravi napake.

Vodje in pooblaščene osebe se odločajo o preseganju veljavnega normativa. Da bi to naredili, se na primarni računovodski dokument postavi ustrezna oznaka. V nasprotnem primeru sam odpis ne bo priznan kot zakonit. Stroškovna cena bo izkrivljena, kar vodi do kršitev v računovodstvu in davčnem poročanju.

Nianse odpisa blaga s hitro obrabo in tistega, ki je že postalo neuporabno

Medtem ko organizacija izvaja svoje dejavnosti, je pogosto treba odpisati materiale, ki so postali popolnoma neuporabni. Proces se odlikuje po značilnostih v računovodskih usmeritvah. Odvisni so od:

1. Dokaz o krivdi določenega zaposlenega ali katere koli druge osebe, da je šlo vse narobe.
2. MPZ standardi. Ali so ti standardi preseženi ali v celoti izpolnjeni?

Kar zadeva ceno poškodovanih materialov, se odpisuje v mejah norm, povezanih z naravnimi izgubami. Postopek uporablja račune, ki navajajo proizvodne stroške. Standardi so preseženi, če se dokaže prisotnost krivcev ali nastanejo dodatni stroški.

Naslednji dodatek je na voljo za tiste, ki delajo z odpisom blaga majhne vrednosti, ki se obrabi. Računovodje lahko odpišejo v istem trenutku, ko je predmet dan v obratovanje. Dovoljeno je voditi tako imenovano enotno računovodstvo. Toda uporaba sheme je pomembna v primeru predmetov z življenjsko dobo 1 leta ali več. V računovodski usmeritvi je treba zapisati, katera metoda se uporablja v posameznem primeru.

Za razlikovanje med osnovnimi sredstvi in ​​sredstvi male vrednosti zakonodaja določa merilo cene do sto tisočakov. Vendar ne deluje za računovodske namene. V zvezi s tem se premoženje, katerega vrednost ne presega 40 tisoč rubljev, šteje za nizko vrednost.

Inventar in gospodinjske potrebščine so skupina predmetov, za katere se izračuni izvajajo po podobnih shemah. Zakonodajno sama sestava skupine ni podrobno določena. Toda v praksi ta lastnost vključuje:

• Oprema za čiščenje prostora, oprema za gašenje požara
• Elektronska oprema, kot so kamere in videorekorderji
• Kuhinjski aparati
• Pisarniško pohištvo

O niansah postopka odpisa

Stroški materiala v veliki meri določajo, koliko bo stalo samo delo, kjer se ti predmeti uporabljajo. To je še posebej pomembno za tiste predmete, ki spadajo v elitno kategorijo. Ko organizacija sestavlja, je pomembno določiti določene standarde v zvezi s stroški.

Standardi za ocene so cel niz podatkov o cenah, kjer so postavke združene v ločene kategorije. To je potrebno, da bi razumeli, koliko bodo stala določena dejanja.

Ocenjeni normativ so vsi viri v seštevku, določeni za prevzeti meter pri različnih vrstah dela. Ocenjeni standardi opravljajo eno glavno funkcijo - izračun količine virov, ki so običajno potrebni za dokončanje določenega procesa.

Toda dokumenti so sestavljeni na podlagi normalnih pogojev med izvajanjem projekta in da noben zunanji dejavnik ne zaplete tega procesa. Če so prisotni kakršni koli zapleti, se posebni koeficienti enostavno dodajo v dokumentacijo k rezultatom izračuna. Sami so opisani v zakonskih normah.

Ocenjeni standardi so:

1. Regionalni.
2. Oddelčni.
3. zvezna.

Uporabniki lahko ustvarijo svojo bazo podatkov.
Za določitev stroškov v gradbeništvu se uporablja več splošno sprejetih metod. Nekaj ​​se jih prenese v druge smeri.

• Metoda virov. Vsi stroški pri tej metodi so preprosto fizično sešteti s trenutnimi cenami. Med uporabljenimi kazalniki je treba omeniti:

1. Poraba materialov s komponentami.
2. Obdobje, v katerem se stroji uporabljajo v gradbeništvu.
3. Intenzivnost dela.

Organizacija lahko uporabi lastne informacije za izračun zahtevane ravni parametrov. Dovoljeno je zanašanje na zbirke v ustrezni panogi in standardne cene na ustrezni osnovi.

• Izračuni baznega indeksa. Pri tej metodi se stroški gradnje določijo na svoj način. Da bi dobili rezultat, strokovnjaki seštejejo cene vseh vrst gradbenih materialov, ki jih lahko imenujemo konsolidirane. Dobljeni znesek se po preračunu osnovnih cen v tekoče pomnoži z indeksi.
• Metode indeksiranja virov. Metoda virov določa vsoto z uporabo osnovnih cen. Nato se izvede množenje z indeksi, s čimer se stroški dvignejo na sodobno raven.
• Možnost osnovnega nadomestila. Stroški dela in stroški so povzeti na osnovni ravni. K temu so prišteti še dodatni stroški, povezani z dejstvom, da so se tržni kazalci precej spremenili.
• Uporaba podatkov o že zgrajenih objektih.

Odpis materiala: podrobna navodila

Materiali so zaloge, ki jih kupi organizacija. To so sredstva za pridobivanje izdelkov in storitve proizvodnega procesa. Za prikaz takih rezerv se skoraj vedno uporablja konto 10. Zanj se odprejo podračuni. Za prikaz gibanja lahko uporabite tudi konta 15 ali 16. Materiali se odpišejo, če se ugotovi pomanjkljivost ali poškodba. Ali ko se predmeti dovolj močno pokvarijo in se ocenijo kot neprimerni za nadaljnjo uporabo.

Od potrebnih naprav za izvedbo operacije je navedeno le dejanje odpisa materiala, skupaj s potrdilom o ustrezni vsebini, posredovano računovodstvu.

Pri odpisu dragocenosti je obvezno oblikovanje posebne komisije. Vključevati mora osebe s standardno finančno odgovornostjo. Člani te komisije sestavijo akt o odpisu. V dokument je treba v vsakem primeru vključiti naslednjih nekaj točk:

• Količinske in cenovne značilnosti, zneski.
• Razlog, zakaj je treba dragocenosti odpisati.
• Ime samih materialov.
• Osebni podatki vsakega člana.

Poleg tega vsi udeleženci podpišejo dokument. Ne morete brez navedbe datuma, do katerega je bil postopek izveden.

Ločeni vnosi se izvedejo, ko se materiali že štejejo za odpisane.

1. K94 – če se vse dogaja v mejah naravnega upada.
2. D20 – podatki o glavni proizvodnji.
3. K10 – za prikaz vrednosti materialov v bilanci stanja.
4. D94 – Manjka, izguba posebnih lastnosti predmeta.

Izdelava naloga za odpis

Če je postopek odpisa povezan z osnovnimi sredstvi podjetja, postane izpolnjevanje naročila naslednji korak po zaključku popisa. Na podlagi rezultatov tega postopka je treba pojasniti seznam dragocenosti, katerih nadaljnja uporaba je nemogoča. Ponavadi so to predmeti, ki so pokvarjeni ali zastareli.

Pripravo izvaja uslužbenec z ustreznimi pooblastili. Za registracijo je dovoljena uporaba pisemskih listov podjetja. Dokument je predmet obvezne registracije.

Na katerem koli obrazcu morajo biti prisotni naslednji elementi:

• Glava z imenom samega dokumenta.
• Pojasnilo, navedba razloga, zakaj je bila komisija ustanovljena.
• Podatki o odgovornih osebah in članih komisije.
• Ločena dodelitev, ki jo imenuje predsednik regulatornega organa.

V nalogu se lahko opišejo odgovornosti, ki se prenesejo na zaposlene, ki pregledujejo materialna sredstva. Po vpisu direktor potrdi listino in jo overi s svojim podpisom. Na nalog se morajo podpisati vse osebe, ki sodelujejo v postopku. Na vrhu je zapisana številka skupaj z datumom sestave.

Zapišite svoje vprašanje v spodnji obrazec