Трехсотой ставки рефинансирования центрального банка российской федерации. Расчет ставки рефинансирования
Область применения ставки рефинансирования достаточно широка. А определяется она как размер годовых процентов, которые должны быть уплачены Центральному банку за кредиты, которые предоставляются кредитным организациям. В России расчёт ставки рефинансирования проводится по специальной формуле.
Ставка рефинансирования в России
В России ставка рефинансирования является важным индикатором кредитной политики, проводимой ЦБ РФ. Она применяется при налогообложении, а также для расчёта штрафов и пеней. Фактически ставку рефинансирования можно назвать основой кредитной политики.
Изначально она была установлена Центральным банком РФ 10 апреля 1992 года и называлась учётной ставкой по централизованным кредитным ресурсам. С 1992 по 1998 годы она совпадала со ставкой по ломбардному кредиту. С 1993 по 1994 годы ставка рефинансирования была максимально высокой – в пределах от 100 до 210%. Затем она стала снижаться и теперь, если и повышается, то довольно незначительно, составляя лишь 8,25%.
По какой формуле можно рассчитать ставку рефинансирования
Официальная формула расчёта ставки рефинансирования утверждается Центральным банком РФ. Сам размер ставки можно условно считать показателем экономической стабильности, именно поэтому от него будут зависеть многое как для крупных организаций, так и для отдельных граждан.
Размер процентов определяется по довольно простой формуле:
Пеня = Сумма x Ставка: 300 xДни
В этой формуле сумма – это сумма кредита, ставка – это ставка рефинансирования, а дни – это количество дней просрочки.
Где ещё используется ставка рефинансирования
Хотя для граждан наиболее актуально применение ставки рефинансирования при кредитовании, есть и другие области её использования. При просрочке уплаты какого-либо налога или сбора за каждый день просрочки взимается, как уже указывалось, сумма в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки, согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ.
Также ставка рефинансирования используется при налогообложении НДФЛ рублёвых банковских вкладов. Если процент превышает ставку рефинансирования, которая действует в течение периода начисления, то он облагается налогом, согласно пункту 2 статьи 224 Налогового кодекса РФ. Что касается валютных банковских вкладов, то они облагаются НДФЛ, если процентная ставка составляет более 9%.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ, налоговая база при получении дохода налогоплательщиком от экономии на использование заёмных средств также основана на ставке рефинансирования. Расчёт ставки рефинансирования ЦБ РФ в этом случае позволяет вычислить налоговую базу как превышение над суммой процентов по договору суммы процентов в рублях, вычисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования на момент получения дохода.
Если работодатель нарушает установленный срок выплаты заработной платы работнику, а также оплаты отпуска и т.д., то он обязан впоследствии выплатить их, а также дополнительную денежную компенсацию в размере не ниже 1/300 от действующей ставки рефинансирования за каждый день задержки после официально установленного срока выплат.
Размер выплачиваемой денежной компенсации может повышаться коллективным либо трудовым договором. Согласном статье 236 ТК РФ, необходимость такой выплаты возникает в любом случае, независимо от наличия вины работодателя в просрочке.
Примеры расчётов
Лучше всего привести пример расчёта ставки рефинансирования на уже указанном случае нарушения сроков выплат.
Итак, если работодатель задержал работнику заработную плату, размер которой составляет 20 000 рублей, на 5 дней, то размер денежной компенсации, которую должен будет получить работник, составит минимально:
20 000 * 8,25% / 300 * 5 = 27,5 рублей
Хотя такая сумма и кажется небольшой, при значительных сроках задержки и просрочки (как при выплатах, так и при кредитовании) она существенно повышается и может достигать нескольких тысяч или даже десятков тысяч рублей.
Иногда получается оплатить налоги или взносы с опозданием. Тогда приходится платить пени. Правильно сделать расчет пени по ставке рефинансирования может наш калькулятор онлайн. Он учтет 1/300 ставки ЦБ и рассчитает точную сумму пени. Просто введите вид, дату и сумму платежа, чтобы увидеть подробный расчет.
Чтобы рассчитать точную сумму пени по налогам, можно изучить правила расчета и проследить все последние изменения. А можно воспользоваться доступными сервисами онлайн расчета пени. Например, использовать наш калькулятор пени, который высчитывает 1/300 ставки рефинансирования и выдает точную сумму пени.
Расчет пени по ставке рефинансирования: калькулятор онлайн (сам калькулятор и как пользоваться)
Калькулятор пени в 2018 году для налогов и взносов
Как пользоваться калькулятором пени по налогам и взносам:
Пользоваться калькулятором очень просто:
Калькулятор покажет не только результат, но и подробный ход расчета, вы увидите, как получилась сумма пени. После этого можно перечислять пени в бюджет. Будьте внимательны: КБК для перечисления пени отличаются от КБК для уплаты налогов и взносов.
Когда пени считают по ставке 1/300
В сентябре 2017 года были внесены изменения в порядок расчета пени по налогам и взносам, уплачиваемым в ИФНС. С 1 октября 2017 года пени считают по ставке 1/300 или 1/150 в зависимости от обстоятельств.
По тарифу 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ пени считают в следующих случаях:
Правила расчета пеней вновь скорректируют. Минфин разработал проект поправок в статью 75 НК. Ведомство опубликовало его на regulation.gov.ru.
При расчете пени нужно учитывать некоторые особенности.
Во-первых, по платежам в ФСС и ФНС количество дней просрочки определяется по-разному:
|
Взносы в ФСС на травматизм |
Налоги и взносы в ФНС |
|---|---|
|
Количество дней просрочки считается со дня, следующего за крайним сроком уплаты взноса, по день их фактической уплаты включительно (п.3 ст.26.11 закона 125-ФЗ от 24.07.1998г.) |
Количество дней просрочки считается со дня, следующего за крайним сроком уплаты налога или взноса, по день, предшествующий дню их фактической уплаты (п.3 ст.75 НК РФ, Письмо Минфина от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318) |
|
День фактической уплаты: |
|
|
Включается в количество дней просрочки |
Не включается в количество дней просрочки |
|
Пример Крайний срок уплаты взноса 15мая, дата фактической уплаты – 31 мая. Количество дней просрочки: |
|
Во-вторых, по налогам и взносам, уплачиваемым в ФНС, пени компаний и предпринимателей рассчитываются по-разному:
|
Пени предпринимателей |
Пени компаний |
|---|---|
|
Вся сумма рассчитывается из расчета 1/300 ставки рефинансирования |
За первые 30 дней просрочки пени рассчитывается по 1/300 ставки ЦБ. Пени за остальные дни рассчитывают из 1/150 ставки ЦБ |
|
Количество дней просрочки: |
|
|
Не имеет значения |
Имеет значение |
|
Пример Количество дней просрочки – 45, ставка ЦБ – 7,5%, сумма долга 8500 руб. Расчет пени: |
|
|
8500 * 7,5% * 1/300 * 45дн. = 95,63 руб. |
(8500 * 7,5% * 1/300 * 30дн.) + (8500 * 7,5% * 1/150 * 15дн.) = 127,50 руб. |
Пример расчета пеней по ставке рефинансирования
Пример 1
Исходные данные:
Расчет пени:
|
Период |
Количество дней |
Ставка ЦБ |
Сумма пени |
|---|---|---|---|
|
138,75 руб. (8200 * 7,25% * 1/300 * 70) |
|||
|
Итого |
216,62 руб. |
||
Пример 2
Исходные данные предыдущего примера, но плательщик – организация. Расчет пени:
|
Период |
Количество дней |
Ставка ЦБ |
Сумма пени |
|---|---|---|---|
|
61,50 руб. (8200 * 7,5% * 1/300 * 30) |
|||
|
32,80 руб. (8200 * 7,5% * 1/150 * 8) |
|||
|
277,43 руб. (8200 * 7,25% * 1/150 * 70) |
|||
|
Итого |
371,73 руб. |
||
Пример 3
Исходные данные второго примера, но взносы в ФСС на травматизм. Расчет пени:
|
Период |
Количество дней |
Ставка ЦБ |
Сумма пени |
|---|---|---|---|
|
77,90 руб. (8200 * 7,5% * 1/300 * 38) |
|||
|
140,70 руб. (8200 * 7,25% * 1/300 * 71) |
|||
|
Итого |
218,60 руб. |
||
- Сначала кликом мышки выбираете, кто вы: компания или ИП;
- Также мышкой отмечаете вид просроченного платежа: налог или взнос;
- Укажите, кто является должником, организация или индивидуальный предприниматель, поставьте точку в нужный кружок,
- Выберите вид просроченного платежа. Это может быть налог или страховой взнос,
- Впечатайте сумму просроченного платежа в рублях и копейках,
- В календаре «Срок уплаты» укажите крайний срок, когда должны были сделать платеж. Например, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за апрель должны были перечислить до 15 мая. В календаре указываем эту дату,
- В календаре «Фактическая дата уплаты» укажите день, когда перечислили платеж,
- Нажмите кнопку «Рассчитать пени».
- Если плательщиком налога или сбора является индивидуальный предприниматель. Пеню рассчитают, исходя из 1/300 ставки ЦБ, независимо от количества дней просрочки (п.4 ст.75 НК РФ),
- Если плательщик – физическое лицо, не являющееся ИП. Для простых граждан действуют такие же правила, как для предпринимателей (п.4 ст.75 НК РФ),
- Если плательщиком является организация и просрочка не превышает 30 дней (п.4 ст.75 НК РФ),
- Если рассчитывают пеню за просрочку по взносам на травматизм (п.6 ст.26.11 закона 125-ФЗ от 24.07.1998г.).
- Плательщик взносов на обязательное пенсионное страхование – ИП,
- Установленная дата уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование работников – 15.02.2018г.,
- Фактическая дата уплаты – 04.06.2018г.,
- Сумма взноса – 8200 руб.
Пени по 1/300 ставке рефинансирования рассчитывается по различным задолженностям, недоимке по налогам, страховым взносам, сборам. Данный показатель применяется при расчете штрафа по коммунальным платежам, компенсации за задержку зарплаты, долгам по договорам, если такое условие прописано. Рассчитайте пени в онлайн калькуляторе ниже.
Данный калькулятор позволяет провести расчет пени по 1/300 ставки рефинансирования. Формула, заложенная в калькулятор имеет вид:
Пени = Задолженность * Ставка рефин. * 1/300 * Дни задержки
Данный порядок расчета применяется в отношении пени по различным долгам, в том числе недоимке по взносам и налогам.
Новые правила расчета пени
Однако с 1 октября 2017 года в порядок расчета пени с недоимки внесены изменения. Теперь считать по 1/300 ставки рефинансирования нужно только первые 30 дней, дальнейшие дни считаются по 1/150. Такие изменения в правилах расчета действуют в отношении недоимки, возникшей после 1 октября 2017 года, по долгам, возникшим до конца сентября, применяется 1/300 за все дни просрочки платежа.
Как в онлайн калькуляторе рассчитать пени по 1/300 ставки рефинансирования
С начала 2016г. ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке. Отдельно теперь ее значение не регулируется, размер данного показателя меняется в соответствии с изменением величины ключевой ставки. Последняя, в свою очередь, устанавливается Банком России и меняется достаточно часто.
Последнее изменение пришлось на 18.09.2017, когда ее размер понизился до 8.5%. Ранее действовала ставка — 9%.
Чтобы правильно провести расчет в представленном онлайн калькуляторе, нужно заполнить 2 поля — указать величину задолженности, по которой проводится вычисление, и количество дней, в течение которых числился долг.
Если ставка рефинансирования поменялась
Сложность в том, что на период задолженности может прийтись изменение ставки рефинансирования. Например, долг возник 2 сентября 2017 года, а погашен 25 сентября 2017 года. В период с 02.09 по 17.09 действовала ставка 9%, с 18.09 по 25.09 — 8.5%. Как проводить расчет пени в такой ситуации?
Необходимо провести два вычисления.
В первом расчете в онлайн калькулятор следует вставить:
- в верхнем поле — полную сумму долга;
- выбрать ставку 9%;
- в нижнее поле — число дней, в течение которых числился долг с учетом указанной ставки рефинансирования.
В результате калькулятор выдаст сумму пени по указанному долгу за период действия 9%.
Во втором расчете в онлайн форму нужно вставить:
- в верхнее поле — сумма задолженности;
- выбрать ставку 8.5%;
- в нижнее поле — число дней задолженности, пришедшихся на данную ставку рефинансирования.
В результате калькулятор выдаст размер пени за период действия 8.5%.
Пример расчета пени по 1/300 ставки
Возьмем пример, когда долг по налогу в размере 35000 числится со 2 по 26 сентября 2017 года. Если срок оплаты — 02.03, то число дней задержки по оплате нужно начинать считать со следующего дня — 03.09. Заканчивается подсчет числа дней днем погашения долга — 25.09. Итого общая длительность задержки по оплате — 23 дня, из них 15 дней пришлись на ставку 9%, 8 дней — 8.5%.
Многие сталкиваются с таким определением, как ставка рефинансирования Центрального Банка РФ. Ставка рефинансирования часто встречается в вопросах, касающихся банковской сферы, в частности выдачи кредитов банкам, а также юридических моментов, связанных с расчетом неустоек и пени. Как правило, для того чтобы вычислить неустойку необходимо знать сколько составляет одна трехсотая ставки рефинансирования. Как рассчитать одну трехсотую ставки рефинансирования и для чего нам могут потребоваться расчеты рассмотрим в этой статье.
Ставка рефинансирования: что это?
Ставка рефинансирования – это тот процент, под который Центральный Банк предоставляет кредиты коммерческим банкам. Она всегда берется в годовом исчислении. Ставка рефинансирования – это одна из главных составляющих экономического курса страны и внутренних денежно-кредитных отношений. Ставка не сильно колеблется в своем значении. Так, с 2011 по 2017 год она выросла с 8,25 до 11%. Значение можно проверить на официальном сайте Центробанка России.
В основе данного процента лежит кредитная политика всей страны: так, ставка используется в вычислениях во всех отраслях налогообложения, а также при начислении пени и штрафов. В большинстве расчетов, связанных с долговой бухгалтерией, применяется такое определение как «одна трехсотая ставки рефинансирования», т. к. эта сумма ограничивает величину штрафа. Многие юристы также не могут обойтись без вычислений, связанных с этой ставкой, т. к. при подготовке исков или претензий необходимо предоставить расчеты неустоек. Как правильно рассчитать этот показатель подробно расписано в ст. №75 Налогового кодекса РФ.
Данный вид процента применяется и при расчетах работодателя и работника. Так, первый должен выплатить сотруднику неустойку, при расчете которой также используется формула расчет пени по ставке рефинансирования. Конечно, работнику должна быть выплачена и основная часть долга работодателя.
Как вычислить пени
Как рассчитать пеню по ставке рефинансирования – один из самых часто задаваемых вопросов среди бухгалтеров и юристов. Итак, размер неустойки зависит от колебаний размера ставки за весь период задолженности и именно это добавляет в вычисления сложность. Формула расчета пени по ставке рефинансирования выглядит следующим образом:
Пеня = сумма, подлежащая к уплате х Дн х СР/100х1/300,
- Сумма, подлежащая к уплате – это размер долга за весь период времени.
- Дн – сумма дней просрочки. Стоит учесть, что последний день расчета считается тем днем, который назначен для уплаты неустойки.
- СР – ставка рефинансирования.
Т. к. для вычисления берутся проценты, то число необходимо разделить на 100. При расчетах пени традиционно берется одна трехсотая ставки и поэтому в самом конце мы умножаем получившуюся цифру на 1/300.
Расчеты сами по себе несложные, однако, они требует внимательности и знания определенных тонкостей: например, то, что при расчете пени в том случае, если ставка поменялась, следует произвести расчет столько раз, сколько раз менялся процент ставки. Рассмотрим вычисления на конкретном примере:
Допустим, сумма долга составляет 30 тыс. рублей, а срок просрочки 40. За это время значение поменялось один раз: так, она составила 8% за первые 12 дней просрочки и 8,25% за следующие 28 дней. Рассчитаем неустойку за первые 8 дней просрочки:
Пени = 30000 х 12 х 8 /100 х 1/300 = 96 руб.
Теперь рассчитаем пени за оставшийся период:
Пени = 30000 х 28 х 8,25 /100 х 1/300 = 231 руб.
Сложив первую и вторую цифры мы получим результат в 327 руб. Таким образом, размер неустойки за весь период просрочки составляет 327 руб.
Обратите внимание: для расчета маржи формула будет включать в себя такой компонент, как возможные пени и неустойки.
Расчет процентов за пользование чужими денежными средствами
Бывают случаи, когда контрагент компании пользуется средствами, перечисленными ему по ошибке. Так, если контрагент уклоняется от возврата средств, то он обязан заплатить проценты согласно ст. 396 Гражданского кодекса РФ. Рассчитать проценты по 395 статье не так-то просто. Так, их размер, прежде всего, зависит от ставки банковского кредита для физических лиц, если иное не было предусмотрено договоренностями между двумя контрагентами.
Стоит также учесть тот момент, что если при вычислении было выявлено, что они выше самой суммы долга, то контрагент может требовать только ту часть, которая превышает сумму долга. Такой вид процентов взимается по день их уплаты, если иное не оговорено между контрагентами.
До 01.06.2015г проценты по данному виду нарушения зависели от ставки, однако, затем ситуация в корне изменилась. Теперь для того чтобы рассчитать неустойку по 395 статье ГК РФ необходимо придерживаться следующей формулы:
Проценты = сумма долга х ставка банковского процента для физических лиц / 365 х число дней просрочки.
Ставка банковского процента берется согласно месту нахождения организации. Средние проценты такого вида ставки можно найти на сайте Центрального Банка РФ. Ставки могут сильно отличаться в зависимости от федерального округа нахождения истца. Также как и в случае со ставкой рефинансирования, если просрочка попадает под периоды действия нескольких ставок, то необходимо вычислить просрочку по каждому проценту отдельно, а затем сложить все получившиеся суммы. Обратите внимание: в зависимости от того, високосный год или нет, необходимо брать верное количество дней в году.
При взыскании задолженности нередко возникает вопрос – как правильно рассчитать штрафные санкции, а именно неустойку? А необходимость рассчитать неустойку по ставке рефинансирования часто просто ставит в тупик.
Давайте подробнее разберем, что же такое неустойка и ставка рефинансирования, и каким образом происходит расчет штрафных санкций в различных условиях.
Что такое неустойка?
Статья 330 Гражданского кодекса РФ определяет понятие неустойки. Согласно положениям статьи, это денежная сумма, которая согласно положениям закона или договора выплачивается должником при нарушении им (т.е. неисполнении или ненадлежащем исполнении) взятых на себя обязательств . Чаще всего неустойка выплачивается в случае несвоевременного исполнения обязательств. Случаи выплаты и размер неустойки оговорены в действующем законодательстве.
В большинстве случаев размер неустойки четко прописан в договоре. Если же по какой-либо причине этот момент упустили из виду, то неустойка должна быть уплачена по ставке рефинансирования.
Уплата неустойки является обязательной даже в том случае, если в договоре о ней не упоминается. То есть кредитор вправе требовать процент, равный ставке рефинансирования от суммы невыполненного обязательства за каждый день просрочки. Кроме того, он не должен доказывать факт нанесения убытков или иные негативные последствия несвоевременной оплаты долга. Размер неустойки растет с каждым днем, поэтому должнику выгоднее как можно быстрее ее оплатить, иначе уже завтра размер увеличится.
Немного о ставке рефинансирования
Ставкой рефинансирования, в соответствии со ст. 40 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», называют процент, который берет Центральный банк за кредиты, предоставленные им банковским организациям . Этот процент берется в годовом исчислении.
Такая ставка является необходимой составляющей направления политики страны, определяющего особенности денежно-кредитных отношений. Значение ставки рефинансирования фиксированное и довольно стабильное. Устанавливается она Указанием Центрального банка РФ. В сентябре 2012 года была установлена ставка, равная 8,25%. В июле 2014 года на повестке дня заседания Совета директоров Банка планировалось изменить ставку. После длительной дискуссии решением Совета было установлено, что ставка останется на прежнем уровне.
Формула расчета неустойки
Зная, когда применяется подобная ставка, нужно определиться с формулой для расчета данного типа неустойки.
Неустойка = сумма, которую должнику осталось уплатить * количество дней, на которое оплата просрочена * ставка рефинансирования (константа, равная 8,25% / 100% = 0,0825) / 360 дн.
Возникает вопрос: почему 360 дней, если в году 365 дней. Такая норма предусмотрена Постановлением Пленума Верховного Суда и Высшего Арбитражного Суда РФ «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами». Этим же постановлением в месяце установлено 30 дней.
Обращаем внимание, что данное правило не является общеобязательным, и в договорном порядке его можно изменить.
Пример расчета неустойки по кредитному договору
Теперь попробуем применить указанную формулу на практике и подсчитать неустойку по договору кредитования. В кредитных отношениях нередки случаи, когда приходится оплачивать не только тело кредита, но и штрафные санкции, всего лишь забыв оплатить несколько платежей на пару дней. Имейте ввиду, что банк считает каждый день невыполнения обязательства. Какие финансовые потери несет заемщик? Сумма кредитной задолженности * количество дней, на которое платеж был просрочен * 0,0825 / 360 дн.
Пример . Допустим, задолженность по кредиту составляет 5000 рублей, которые нужно было вернуть 5 июля 2014 года. Кредитополучатель оплатил необходимую сумму только 8 сентября. Начнем с того, на сколько дней просрочен платеж – с 6 июля по 8 сентября включительно получается 65 дней. С помощью калькулятора определяем размер неустойки: 5000*65*0,0825 / 360 = 74,48 рублей.
Пример расчета пени по налогам и сборам
Еще один важный аспект – пеня по налогам и сборам рассчитывается аналогично, по ставке рефинансирования. Важно знать, что формула меняется – вместо 360 дней используется 300 дней
. Поэтому формула имеет вид: неоплаченный налог или сбор * количество дней просрочки * 0,0825 / 300.
Пример : вы задолжали государству налог в размере 20000 рублей, который должны были заплатить еще 16 августа. Вспомнили об обязательстве (или напомнила налоговая служба) только 12 сентября, просрочили 27 дней. Кроме 20000 рублей, вы должны уплатить государству неустойку в размере: 20000*27*0,0825 / 300 = 148,5 рублей.
Полезно знать и о таком нюансе при расчете неустойки. Возможно изменение ставки рефинансирования, в таком случае расчет производится с учетом этой ставки за каждый отдельный период. То есть просрочка платежа на 25 дней, из которых 10 дней действовала одна ставка рефинансирования и 15 дней с измененной ставкой рассчитываются отдельно друг от друга. Прежде чем приступать к определению неустойки, обязательно проверяйте на официальном сайте Центробанка, какова ставка рефинансирования на данный момент.
Разобравшись с особенностями расчета штрафных санкций по ставке рефинансирования на простых примерах, будет гораздо проще справиться с этой задачей в каждом конкретном случае. Желаем удачи в расчетах!
